Hvad er kapitalgevinster og -tab - Hvordan beregnes skattesatser og fradrag

Når du sælger en investering, betaler du kun skat for den fortjeneste, du tjener, snarere end det fulde provenu fra salget. Af den grund skal du føre gode poster fra det tidspunkt, du anskaffer aktivet gennem salgsprocessen. Et par forskellige faktorer, herunder hvor længe du har haft aktivet og din marginale skatteklasse, påvirker hvor meget du betaler.

Her er hvad du har brug for at vide om skatteregler for kapitalgevinster og -tab.

Hvad er kapitalgevinster og -tab??

For fuldt ud at forstå, hvordan kapitalgevinster og -tab påvirker dine skatter, skal du kende nogle grundlæggende terminologier. Her er et par definitioner, du skal vide:

• Kapitalaktiver. I almindelighed henviser udtrykket kapitaltilgang til aktier, obligationer, fast ejendom eller andre aktiver, der har værdi. IRS betragter stort set alt, hvad du ejer, som et formue, inklusive dit hjem, køretøjer og ejendele. Hvis du har en virksomhed, inkluderer kapitalandele ikke noget, der bruges til din virksomhed, såsom inventar.
• Kapitalgevinst. En kapitalgevinst er en fortjeneste, du får, når du har solgt et kapitalaktiv minus dets oprindelige omkostning. I løbet af den tid, du ejer et formue, f.eks. En andel af aktien, betaler du ikke skat, når bestanden stiger i værdi. Når du sælger aktien, hvis du sælger den for mere end du betalte for aktien, betaler du dog skat på forskellen mellem salgsprisen og det, du betalte for aktien, plus eventuelle gebyrer, du betalte.
• Kapitaltab. Et kapitaltab forekommer, når du sælger et kapitalaktiv for mindre end det, du betalte for aktivet.
• Omkostningsgrundlag. Dit omkostningsgrundlag i et kapitalaktiv er det beløb, du betalte for aktivet, inklusive gebyrer eller skatter.

Nu hvor du ved, hvordan du definerer dine investeringer, lad os se på, hvordan IRS håndterer dem.

Hvordan beskattes kapitalgevinster?

Mængden af ​​skatter, du betaler på kapitalgevinster, afhænger af, hvor meget du har foretaget ved salget, hvor længe du har ejet aktivet, og typen af ​​kapitalaktiv, du har med at gøre. Overvej følgende, når du gennemgår dine kapitalgevinster:

Langsigtet kontra kortvarig beholdningsperiode

Der er to holdperioder, der betyder noget, når du beregner din skatteregning på en kapitalgevinst eller -tab:

• Kort sigt. Kortvarige kapitalgevinster eller -tab refererer til aktiver, du har ejet i et år (365 dage) eller mindre.
• Langsigtet. Langsigtede kapitalgevinster og -tab kommer fra kapitalaktiver, du har ejet i mere end et år (365 dage).

Kortsigtede kapitalgevinster og langsigtede kapitalgevinster beskattes til forskellige satser. For at afgøre, om din gevinst skal beskattes med en kort- eller langfristet kurs og for at finde ud af aktivets omkostningsgrundlag, skal du have dokumenter, der viser følgende:

• Den nøjagtige dato, hvor du købte aktivet
• Købsprisen, inklusive alle skatter eller afgifter, du har betalt (du skal også spore yderligere investeringer foretaget for at øge aktivets værdi, f.eks. Forbedringer foretaget af fast ejendom eller udbytte, der er geninvesteret)
• Den nøjagtige dato, hvor du solgte varen
• Den salgspris, du har modtaget for aktivet, og eventuelle gebyrer eller andre omkostninger ved salg af det

Når du har al den korrekte dokumentation, kan du beregne det nøjagtige beløb, du skal erklære som en kapitalgevinst eller -tab og bestemme den gældende skattesats.

Kapitalgevinst skattesatser

Kortsigtede kapitalgevinster beskattes med samme sats som din almindelige indkomst, f.eks. Løn fra et job. Langsigtede kapitalgevinster beskattes på den anden side til særlige langsigtede kapitalgevinstsatser.

Inden skattelettelses- og jobloven fra 2017 (TCJA), blev disse satser bundet til dine almindelige indkomstskattepladser. Hvis dine langsigtede kapitalgevinster faldt inden for indkomstskatten 10% eller 15%, var din skattesats på disse gevinster 0%. Hvis de faldt i skatteparenteserne 25% til 35%, var din skattesats på disse gevinster 15%. Og hvis de faldt inden for det maksimale skattetilskud på 39,6%, betalte du den maksimale sats på 20%.

TCJA fastholdt 0%, 15% og 20% ​​satser på langsigtede kapitalgevinster, men de er ikke længere bundet til almindelige indkomstskat parenteser. For skatteårene 2018 til 2025 har langsigtede kapitalgevinster deres egne skatteanlæg. For 2019 er de:

For de fleste er deres langsigtede skat på skattemæssige gevinster lavere end deres almindelige indkomstskateklasse, så det er en fordel at holde aktiver i mere end et år.

Særlige regler

Ikke ethvert formue aktiver beskattes på samme måde. IRS har særlige regler for beskatning af gevinster ved salg af dit hjem eller samleobjekter, såsom kunst og antikviteter.

Kapitalgevinster ved at sælge dit hjem

De penge, du tjener til at sælge din primære bolig, betragtes som en kapitalgevinst. Heldigvis giver skattekoden dig et par pauser, der kan gøre en betydelig mængde af din fortjeneste skattefri.

• Ingen skat på de første $ 250.000 af gevinsten. Dette er en stor. Du behøver ikke at betale skat på kapitalgevinster på de første $ 250.000, du foretager ved salg af dit hjem, eller $ 500.000 for et ægtepar, der indleverer i fællesskab. For at kvalificere dig til denne pause skal du have ejet huset og boet i det som din primære bopæl i to ud af de sidste fem år før salget, og du kan ikke have brugt denne udelukkelse på et andet hjem i de sidste to år. Se publikation 523 for flere detaljer og særlige omstændigheder.
• Lukning af omkostninger og forbedringer øger basis. Omkostningsgrundlaget for dit hjem inkluderer mange af dine lukkeomkostninger, inklusive juridiske, titel og registreringsgebyrer og provisioner. Det inkluderer også omkostningerne ved yderligere eller væsentlige hjemmeforbedringer (men ikke reparationer). At holde styr på disse udgifter kan hjælpe dig med at undgå en stor skattepligtig gevinst.

For at illustrere, lad os sige, at du købte et hjem i 2009 for $ 150.000 og betalte $ 4.000 i lukningsomkostninger. Du boede i hjemmet som din primære bolig og lagde $ 100.000 forbedringer i hjemmet i løbet af denne periode. I 2019 sælger du huset for $ 525.000. Din skattepligtige gevinst vil være som følger:

Ved at føre tilstrækkelige poster over husets oprindelige købspris, de lukkeomkostninger, du betalte, og de forbedringer, du lægger i hjemmet, undgår du at blive beskattet af et betydeligt beløb af den fortjeneste, du foretager, når du sælger ejendommen.

Kapitalgevinster på samlerobjekter

Hvis du investerer i samleobjekter som kunst, frimærker, mønter, antikviteter og andre genstande, der har tendens til at værdsætte over tid, skal du vide om skattemæssig behandling af gevinster på samleobjekter.

Gevinster på samleobjekter, der ejes i et år eller derunder, beskattes med almindelige indkomstsatser, det samme som salg af aktier eller andre kapitalaktiver. Men gevinster på samleobjekter, der holdes i mere end et år, beskattes med en skattesats på 28% af kapitalgevinster, uanset gevinstmængden.

Hvordan påvirker kapitaltab skat??

Når du sælger kapitalaktiver med underskud, kan du bruge tabet til at udligne andre kapitalgevinster. Hvis dine kapitaltab overstiger dine kapitalgevinster, kan de modregne op til $ 3.000 af anden indkomst - medmindre du er gift og indgive et afkast separat fra din ægtefælle, i hvilket tilfælde du kan trække op til $ 1.500.

For eksempel kan du sige, at du solgte Aktie A og tjente $ 5.000 i kapitalgevinster. Du solgte også Stock B med et tab på $ 7.000. Du kan bruge $ 5.000 af det tab til at modregne den gevinst, du har foretaget på Aktie A, og de ekstra $ 2.000 af kapitaltab kan bruges til at udligne din almindelige indkomst, såsom løn.

Overførsel af kapital

Hvad hvis dit tab i ovennævnte scenarie var $ 9.000 i stedet for $ 7.000? I dette tilfælde kunne du bruge $ 5.000 af det tab til at udligne gevinsten ved salget af Aktie A, bruge $ 3.000 til at modregne andre indtægter, og du vil stadig have $ 1.000 af kapitaltab tilbage. Rolig; dette tab går ikke væk, selvom du ikke kan bruge det i år. Du har en fremførsel af kapitaltab, som du kan bruge i et kommende skatteår.

Husk, at retningslinjerne for krav på kapitaltab er ret restriktive. Tommelfingerreglen er, at kun aktiver, du har købt til investeringsformål, kan generere et kapitaltab. Så hvis du sælger dit hjem, køretøj, møbler eller endda samleobjekter, som du brugte personligt med tab, kan du ikke kræve det.

Pas på vaskesalgsreglen

Tilhængere af aktiemarkedet bemærker en hel del aktivitet i de sidste uger af året, da investorer dumper underpresterende aktier for at tage kapitaltab og få en skattemæssig pause. Dette kan være en skattebesparende strategi, men du er nødt til at sikre dig, at du virkelig vil dumpe dette lager, fordi hvis du køber det for hurtigt tilbage, kan du miste dit kapitaltab.

Dette kaldes vaskesalgsreglen, og den er designet til at forhindre investorer i at losse aktier i slutningen af ​​året, kræve kapitaltab og derefter genkøbe lagrene med det samme. Regler for vaskesalg angiver, at hvis du sælger en bestand med underskud, og du køber en "i det væsentlige identisk" lager eller sikkerhed inden for 30 dage før eller efter salget, kan du ikke kræve kapitaltab.

For en mere detaljeret forklaring af vaskesalgsreglen, se IRS-publikation 550.

Det endelige ord

Det kræver enten stumt held eller øje for markedet at vinde store investeringer i aktier eller fast ejendom, men det kræver kun anstændig planlægning at drage fordel af skattemæssige fordele, når du sælger værdsatte aktiver. Hvis du har en stor portefølje af aktier, obligationer og fast ejendom, bør du samarbejde med en kyndig skattemæssig professionel for at styre din skatteeksponering.

Investerer du i værdipapirer eller fast ejendom? Hvordan håndterer du dine kapitalgevinster og -tab på skattetidspunktet?