Hvad er gaveafgiften - IRS regler, sats og maksimal eksklusionsgrænse

For de fleste af os er gaver en no-brainer: Du giver hvad du har råd til og lader din kære nyde det. Men hvis du er ekstremt generøs, skal du muligvis overveje gaveskatten. Her er hvad du har brug for at vide om regler for gaveskatter.

Hvad betragter skattemyndighederne en gave?

Overlad det til skattemyndighederne at tage et ord, der lyder helt enkelt og behageligt og give det en kompliceret definition. IRS-publikation 559 siger: "En gave oprettes, hvis materielle eller immaterielle ejendomme (inklusive penge), brugen af ejendom eller retten til at modtage indtægter fra ejendom gives uden at forvente at modtage noget med mindst samme værdi til gengæld."

Ved denne definition kommer gaver i spil i mange situationer. Du kan muligvis give penge til en ven eller et familiemedlem for at hjælpe dem. Du kan give nogen en bil, møbler, brugen af dit feriehus eller en interesse i din virksomhed. Du kan endda tilgive en gæld, som nogen skylder dig. Alle disse kunne betragtes som en gave.

Dog ikke forveksle generøsitet med velgørenhed. Du kan trække gaver til velgørenhedsorganisationer, hvis du specificerer fradrag. Gaver til enkeltpersoner er dog ikke fradragsberettigede. Modtageren behøver ikke at kræve gaven som en skattepligtig indkomst, og du får ikke et fradrag for at lave gaven.

Forståelse af gaveafgiften

Under alle de sjældneste omstændigheder betales gaveafgifter af den person, der giver gaven. Du kan give enhver enkelt en gave op til det føderale beløb for eksklusiv gaveskat uden at skulle indgive en gaveangivelse for at rapportere gaven. For skatteåret 2019 er det årlige udelukkelsesbeløb $ 15.000. Udelukkelsen gælder pr. Person, ikke for det samlede antal gaver.

For eksempel kan du sige, at du er gift, og at du og din ægtefælle har tre børn. Du og din ægtefælle kan hver give op til $ 15.000 pr. År til hvert af dine tre børn. I alt kunne du og din ægtefælle give bort $ 90.000 til dine børn i 2019, skattefri, og du behøver ikke at indgive en gaveangivelse.

Hvad hvis du vil give mere væk? Lad os sige, at du ikke er gift og vil hjælpe et af dine børn ved at give hende $ 20.000 til en udbetaling på et hus. Da du giver hende mere end det årlige udelukkelsesbeløb, bliver du nødt til at indsende en selvangivelse af gave ved hjælp af formular 709.

Hvis du er gift og bor i en fælles ejendomstilstand, betragtes gaver af samfundsejendomme som halvdelen af dig og halvdelen af din ægtefælle, og du bliver nødt til at indsende formular 709 for at rapportere din halvdel af gaven.

Imidlertid behøver du muligvis ikke at betale skat af din gave overhovedet takket være noget, der kaldes livstidsfritagelse.

Livstidsfritagelse

Gavegivere kan trække gaver, der er større end det årlige ekskluderingsbeløb fra deres levetidsfritagelsesbeløb, uden at skulle betale skat for det. Med vedtagelsen af Tax Cuts and Jobs Act fra 2017 (TCJA) steg fritagelsen for levetid markant til 11,18 millioner dollars gennem skatteåret 2025. (Begynder du at se, hvorfor de fleste ikke behøver at bekymre sig om gaveafgift?)

Hvis du er generøs nok til at bruge din fritidsperiode, varierer den gaveskattesats, du betaler, fra 18% til 40%. Der er dog flere undtagelser og særlige regler for beregning af skatten, så tjek vejledningen til formular 709 for at få flere oplysninger om beregning af din gaveafgift.

Husk, at tryk på din levetidsfrihed reducerer det beløb, der kan udelukkes fra din føderale ejendomsskat, når du dør. For eksempel, hvis du brugte $ 2 millioner til din fritid for din levetid i 2019 og døde i 2025, ville din ejendomsskat udelukkelse være $ 9,18 millioner i stedet for $ 11,18 millioner. Livstidsfritagelsen gælder separat for skatteyderen og ægtefællen, så den kombinerede levetidsfritagelse for et par er 22,36 millioner dollars til og med 2025.

Så længe dine individuelle gaver er mindre end det årlige eksklusionsbeløb for gaveskat, kan du give til så mange enkeltpersoner, som du vil; du reducerer ikke din levetidsfrihed eller til gengæld din fritagelse for ejendomsskat.

Skattefritagelser for gaver

Hvis du er bekymret for at skære væk ved din livstidsfritagelse, er der nogle få omstændigheder, hvor du kan yde økonomisk assistance uden at erklære, at bistanden er en gave. Instruktionerne til formular 709 beskriver disse undtagelser:

Uddannelse. Hvis du betaler en ven eller familiemedlems private skole- eller collegeundervisning, selvom det koster mere end $ 15.000 pr. År, betragtes det ikke som en gave, så længe du betaler denne undervisning direkte til institutionen.
Sundhed. Hvis du betaler en persons medicinske regninger, fordi denne person ikke har en sundhedsforsikring, eller du betaler for en hjælp til hjemmet, når nogen har brug for hjælp, betragtes det ikke som en gave, så længe du direkte betaler hospitalet eller hjemmesundhedsbureauet..
Ægtefælle. Hvis du og din ægtefælle har separate bankkonti eller investeringskonti, kan du give hinanden så mange penge, som du gerne vil uden at betragte det som en skattepligtig gave. Der er én fangst: I skal begge være amerikanske borgere. Den årlige grænse for gaver til en ægtefælle, der ikke er en amerikansk statsborger, er $ 155.000 i 2019.
Politik. Du kan donere til politiske organisationer uden at betale nogen skatter. Disse betragtes ikke som velgørende donationer, så du kan ikke trække dem ved dit hjemkomst.

Forskellige former for gaver

Når gaver har form af aktier eller fast ejendom, gælder grænsen for $ 15.000 pr. Person stadig. Gavegivere skal basere deres antal på dagsværdi. For eksempel, hvis du giver en gave af aktieaktier, beregner du markedsværdien af din bestand den dag, den er overført. Hvis du giver ejendom, skal du få en vurdering for at bestemme den aktuelle værdi.

Du skal også give modtageren dit omkostningsgrundlag. I tilfælde af aktie er dit grundlag prisen på bestanden, da du købte den, minus eventuelle mæglergebyrer plus eventuelt udbytte geninvesteret i årenes løb. For ejendom er dit grundlag det beløb, du har betalt for ejendommen, plus forbedringer foretaget af ejendommen minus eventuelle afskrivninger. Dit grundlag bliver modtagerens grundlag i ejendommen, så de har brug for disse oplysninger for at beregne gevinsten, når de sælger den.

For en gave, der gives i donorens levetid, er donorens grundlag for modtageren. Gaver af ejendom modtaget ved donorens død får et intensiveret grundlag til dagsværdi på dødsdagen.

Her er et eksempel. Antag, at du købte 100 aktier på 10 dollar hver. Det giver dit grundlag $ 1.000. Lad os antage, at du overfører disse aktier til din søn, når de er værd $ 100 hver. Hvis din søn har dem i flere år, og sælger dem til $ 120 hver, vil han have en kapitalgevinst. Ser man bort fra mæglervirksomhed, ville hans indtægter være $ 120 x 100 = $ 12.000. Hans kapitalgevinst vil være hans provenu minus grundlaget, eller $ 12.000 - $ 1.000 = $ 11.000.

Antag på samme måde, at du giver din datter et hus, som du har købt for $ 60.000, og lægger $ 20.000 til forbedringer gennem årene. Dit grundlag er $ 80.000. Din datter vender rundt og sælger huset for $ 100.000. Hun betaler kapitalgevinstskatter på en gevinst på $ 20.000.

Det endelige ord

De fleste mennesker nyder at give til deres familie og venner, og med de øgede grænser for eksklusiv gaveskat, bliver det lettere for alle. Reglerne er dog stadig komplicerede.

Hvis din generøsitet kommer tæt på den årlige ekskludering af gaveskatter, er det bedst at konsultere en ejendomsplanlægningsadvokat eller CPA for bedst at bestemme, hvordan du overfører din formue og maksimerer din skattestrategi. Og sørg for at føre god fortegnelse over alle gaver og gaveangivelser, du arkiverer, så du kan holde styr på, hvor meget af din levetidsfrihed, du har tilbage.

Har du nogensinde givet eller modtaget en gave, der er større end det årlige udelukkelsesbeløb? Har du planer om at bruge gaver til at hjælpe venner og familie eller reducere din eksponering for ejendomsskatter?