Hvad er den indtjente indkomstskattefradrag (EITC) - krav og berettigelse

Den føderale indkomstskat er et progressivt skattesystem, hvilket betyder, at skatteydere med høj indkomst betaler højere satser end personer med lavere indkomst. Imidlertid er socialsikrings- og Medicare-skatter ikke progressive. Løntagere med lav indkomst ender med at betale en meget større procentdel af deres løn i retning af lønbeskatningen end høje lønmodtagere gør, hvilket gør deres skattebid effektivt større. For at hjælpe med at udligne denne effekt og til at tilskynde folk til at arbejde, oprettede Kongressen Earned Income Tax Credit (EITC) i 1975.

Programmet går stadig stærkt i dag og giver skattelettelser og ekstraindkomst til lavt og moderat lønmodtagere, især til dem med afhængige børn.

Forståelse af EITC

EITC er en skattegodtgørelse, der kommer folk, der arbejder, til gode. Det er en refunderbar kredit, hvilket betyder, at hvis det reducerer din skatteregning til nul, kan du modtage en refusion ud over det skat, der tilbageholdes fra din lønseddel i løbet af året.

For at kvalificere dig til krediten skal du have, hvad IRS refererer til som "indtjent indkomst." Dette inkluderer løn, løn, tip, provision eller indkomst fra landbrug eller selvstændig erhvervsvirksomhed. Personer, der kun modtager social sikring, velfærd eller pensioner - eller på anden måde lever af deres investeringer - er ikke berettiget til EITC.

Familier med børn er berettigede til større kreditter end dem uden børn, men kreditfasen udgår ved højere indkomster.

Hvem kan tage EITC?

Der er flere krav til krav på EITC, men mange arbejdende amerikanere opfylder dem:

Du skal have optjent indkomst under den grænse, der er bestemt af din arkiveringsstatus og antal kvalificerede børn.
Du, din ægtefælle og ethvert kvalificerende barn, du angiver på dit selvangivelse, skal have et personnummer. Du kan ikke kræve EITC ved hjælp af et individuelt identifikationsnummer for skatteyderne.
Du kan ikke arkivere som gift arkivering separat, men enhver anden arkiveringsstatus er i orden.
Du skal være amerikansk statsborger eller bosiddende udlænding hele året eller indgive en fælles tilbagevenden med en amerikansk statsborger eller resident udlænding, som du giftede dig inden eller inden den 31. december i skatteåret.
Du kan ikke være en kvalificerende afhængig af en anden.
Du kan ikke have nogen udenlandsk optjent indkomst, der kræver, at du indleverer formular 2555, og din investeringsindkomst skal være mindre end $ 3.600 for året.
Hvis du ikke har et kvalificerende barn, skal du - eller din ægtefælle, hvis du indleverer i fællesskab - være mindst 25 år gammel, men yngre end 65 år ved udgangen af året. I skal begge have boet i USA i mere end halvdelen af året.

Hvad overvejer IRS "optjent indkomst" for EITC?

Optjent indkomst inkluderer alle de traditionelle indtægtskilder - som selvstændig fortjeneste, løn, løn og tip. Til EITC-formål kan du kræve unionsstødefordel og, hvis du er under mindstepensionsalderen, langsigtede uføretrygd.

Du kan også vælge at få din ikke-beskatningsberettigede løn inkluderet i den indtjente indkomst for at kræve EITC.

Nogle eksempler på indkomst, som IRS ikke overvejer optjent indkomst til EITC-formål, inkluderer:

Underholdsbidrag og børnebidrag
Arbejdsløshedsunderstøttelse
Pensionsindkomst, inklusive social sikring og pensioner
Investeringsindtægter, såsom renter, udbytter og kapitalgevinster
Løn modtaget for arbejde, mens en indsat i en strafinstitution

EITC-indkomstgrænser for 2019

Da EITC's formål er at gavne mennesker med lave indkomster, er det kun tilgængeligt for dem, hvis indkomst falder under visse grænser.

Indkomstgrænser og de maksimale tilgængelige skattekreditter varierer afhængigt af dine ægteskabelige og forældre status. Skattebetalere med børn kan tjene mere - og stadig kvalificere sig - end dem uden børn, og krediten, de får, kan også være større. Husk, at ikke alle får den maksimale skattegodtgørelse.

Din optjente indkomst og din justerede bruttoindkomst (linje 8b i form 1040) skal hver være mindre end:

$ 50.162 ($ 55.952 gift arkivering i fællesskab) med tre eller flere kvalificerende børn
46.703 $ ($ 52.493 gift gift arkivering i fællesskab) med to kvalificerende børn
41.094 $ (46.884 $ gift arkivering i fællesskab) med et kvalificerende barn
15.570 $ (21.370 $ gift arkivering sammen) uden kvalificerende børn

Den maksimale skattekredit, du kan få, er:

6.557 $ med tre eller flere kvalificerende børn
5.828 $ med to kvalificerende børn
3.526 $ med et kvalificerende barn
$ 529 uden kvalificerede børn

Som du kan se, er kreditbeløbet og indkomstgrænserne tungt vægtet over for skattebetalere med børn, og især over for entydende familier.

Kvalificerende børn til EITC

For at kræve EITC skal dit barn opfylde IRS-definitionen af et kvalificerende barn.

Hvem er et kvalificerende barn?

Udtrykket "kvalificerende barn" dækker mere end bare dine biologiske eller adopterede børn. IRS har en firedeltest, der hjælper dig med at afgøre, om nogen er et kvalificerende barn:

forholdet. Personen skal være relateret til dig på en eller anden måde. De kan være din:
- Søn, datter, stedbarn, kvalificeret fosterbarn, adoptivbarn eller en efterkommer af nogen af dem (f.eks. Dit barnebarn)
- Broder, søster, halvbror, halvsøster, stedbror, stedsøster eller en efterkommer af nogen af dem (såsom din niese eller nevø)
Alder. Personen skal være under 19 år ved udgangen af året eller en fuldtidsstuderende under 24 år ved udgangen af året. Hvis du indgiver et fælles afkast, skal det kvalificerende barn være yngre end enten du eller din ægtefælle. Hvis personen dog er permanent og fuldstændig ufør i slutningen af året, gælder alderskravene ikke.
Residency. Personen skal have boet hos dig i USA - eller med din ægtefælle, hvis du indgiver fælles tilbagevenden - i mere end halvdelen af året.
Fælles tilbagevenden. Generelt kan du ikke som et kvalificerende barn gøre krav på nogen, der indgiver et fælles afkast med en ægtefælle. Der er en undtagelse for, når barnet og barnets ægtefælle ikke var forpligtet til at indgive en selvangivelse, fordi de ikke tjente tilstrækkelig indkomst, og de kun indgav et fælles afkast for at kræve tilbagebetaling af skatter tilbageholdt.

Kun en person kan kræve en person som et kvalificerende barn. Hvis mere end én person mener, at de kan kræve nogen som et kvalificerende barn, inkluderer IRS-publikation 596 bindebåndregler, der hjælper dig med at afgøre, hvem der får krav på kredit.

Påstand om EITC

Når du har opfyldt kriterierne for EITC, kan du her beregne kredit og kræve det på dit selvangivelse.

Bestemmelse af din optjente indkomstskatskredit

Brug af hæderlig software til forberedelse af skatter fra et firma som TurboTax eller at arbejde med en kvalificeret skatteudarbejder er den bedste måde at beregne din kredit. Hvis du foretrækker at forberede dit afkast på egen hånd, kan du også bruge IRS 'online EITC Assistant til at bestemme din kredit.

IRS giver nogle skatteydere en mulighed for at få IRS-tallet deres EITC for dem. Hvis du vil bede IRS om at beregne din kredit, skal du indgive en papirretur og følge trinnene, der er beskrevet i publikation 596.

Hvordan gør jeg krav på EITC??

For at kræve EITC skal du beregne det beløb, du er kvalificeret til at tage, og indtaste det på linje 18a i formular 1040. Hvis du har nogen kvalificerende børn, skal du også udfylde skema EIC.

Husk, at nogle personer, der er berettigede til EITC, ikke lovligt skal indgive en selvangivelse, fordi de ikke tjener nok penge. Imidlertid er indgivelse af selvangivelse den eneste måde at kræve EITC. Hvis du mener, at du er kvalificeret til EITC, men ikke behøver at indgive et afkast, kan du alligevel indgive et selvangivelse for at sikre, at du ikke går glip af denne værdifulde kredit.

Stat EITC-programmer

Foruden den føderale EITC tilbyder 26 stater og District of Columbia deres egne indtjente indkomstskatteprogrammer til beboerne. Typisk er staten EITC en procentdel af den føderale EITC. I nogle stater er det en refunderbar kredit. I andre kan det ikke refunderes, hvilket betyder, at du ikke modtager en refusion ud over det skat, du har betalt for året. IRS opretholder en liste over stater, der deltager, og hvor meget deres procentdel er.

Det endelige ord

Den optjente indkomstskattegodtgørelse er en stor hjælp for mange lavindkomstindivider og familier. Da nogle mennesker, der kvalificerer sig til EITC, ikke er lovligt forpligtet til at indgive en retur, går de glip af ikke at arkivere.

Hvis du tror, at du har kvalificeret dig i tidligere år, men ikke tog EITC, har du tre år fra den dato, du indleverede dit originale selvangivelse til at ændre det ved hjælp af formular 1040X.

Har du taget EITC før? Forventer du at tage det igen i år?