Hvad er en fleksibel udgiftskonto (FSA) - regler og støtteberettigede udgifter

Flexible udgiftskonti (FSA), også kendt som "cafeteria" eller § 125-planer, blev oprindeligt oprettet i 1978 og er blevet ændret flere gange i de efterfølgende år. Det anslås, at 33 millioner arbejdstagere bruger FSA'er til sundhedsydelser til at dække medicinske udgifter uden for lommen som f.eks. Sundhedsforsikring, der betaler og fratrækker.

Bestemmelserne gør det muligt for arbejdsgivere at oprette skattefordelte ydelsesplaner for at godtgøre de ansatte kvalificerede udgifter til medicinsk eller afhængig pleje. Hensigten med bestemmelserne er at tillade en medarbejders brug af dollars før skat til at betale personlige eller familieomkostninger, der spænder fra medicinsk og tandpleje, til gruppelivsforsikring og afhængig pleje. Nogle virksomheder har også oprettet FSA-planer, der er godkendt i henhold til en anden IRS-sektion (26 USC § 132) til dækning af udgifter til transit eller rejseansatte ved at komme til og fra arbejde.

Sådan fungerer fleksible udgiftskonti

Arbejdsgivere opretter normalt FSA'er i henhold til aftaler om nedsættelse af løn mellem medarbejderen og virksomheden, hvorved medarbejderen enten nedsætter hans eller hendes løn, eller accepterer at give afkald på en fremtidig forhøjelse af lønnen til gengæld for at arbejdsgiveren betaler visse omkostninger til medarbejderens fordel. Den aftalte reduktion, der reducerer bruttoindkomsten på den ansattes løncheck, betragtes ikke som løn for den føderale eller statslige indkomstbeskatning og er ikke underlagt FICA eller FUTA (føderal arbejdsløshedsskat).

Effektivt reducerer et bidrag til en FSA din indkomst med bidragsbeløbet og følgelig mængden af skatter, du skylder indkomsten. Mens din skattepligtige indkomst falder med bidragets størrelse, påvirkes din brugbare indkomst ikke. Du skal dog bruge alle pengene på kontoen, da eventuelle resterende midler fortabes. Hvis din årlige indkomstskattesats er 30% (føderal og statlig skat kombineret), vil du tilmelde dig en FSA spare $ 30 for hver $ 100, du lægger på kontoen.

Tilmelding

Medarbejdere kan normalt tilmelde sig deres virksomheds FSA-plan, enten når de begynder at arbejde eller i en specificeret åben tilmeldingsperiode, der er fastlagt af arbejdsgiveren, generelt ved årets udgang. Du er ikke tilladt at foretage ændringer i dit valg af, hvor meget du skal afsætte, medmindre du har ændret din personlige økonomiske status, såsom en ny fødsel i familien, død, adoption, ægteskab, skilsmisse eller ændring i din forsikringsdækning. Af den grund er det vigtigt, at du tager dig tid til at analysere din personlige situation og træffe de bedste beslutninger vedrørende din sandsynlige fremtidige indkomst, forventede leveomkostninger, sundhedsstatus og familiesituation.

Brug af midler

I modsætning til sundhedsbesparelseskonti (HSA'er), der blev oprettet i 2003, ruller de ikke-anvendte midler i en FSA ikke til det næste år, hvis de ikke bruges. Eventuelle midler i FSA i slutningen af året fortabes. Denne bestemmelse er kendt som "brug den eller tab den" -reglen. Mens nogle virksomheder har tilføjet en afdragsfri periode på to og en halv måned i det følgende år til senere udgifter, har kravet om at bruge hele fondsbalancen i en enkelt begrænset periode begrænset FSA's popularitet, da det er vanskeligt for de fleste at nøjagtigt projicere deres kommende års udgifter.

85% af de store virksomheder tilbyder FSA til sundhedsydelser. I henhold til en undersøgelse fra Kongressens Research Service den 10. maj 2011 var kun 22% af de berettigede deltagere faktisk tilmeldt, hvilket gav et gennemsnitligt bidrag på mindre end $ 1.500 årligt - godt under den gennemsnitlige maksimale bidragsgrænse på $ 5.000. I et forsøg på at tilskynde til større deltagelse anmoder IRS om kommentarer til, om man skal ændre reglen om “bruge den eller miste den”, så uudnyttede midler kan rulles over og akkumuleres fra år til år, svarende til en HSA. Forhåbentlig vil der ske en ændring for at tillade rollovers og akkumuleringer i en FSA i begyndelsen af 2013.

Indtil det er muligt at gennemføre, tilbageføres eventuelle fortabte midler, der er tilbage på kontoen, til arbejdsgiveren, da de alligevel teknisk betragtes som arbejdsgivers aktiver. De fleste arbejdsgivere bruger de returnerede midler til at bekæmpe omkostningerne ved administration af FSA, selvom IRS-reglerne giver arbejdsgiverne mulighed for også at bruge midlerne til:

Reducer kontodeltagernes fratrukket beløb i det kommende år. I sådanne tilfælde får deltagerne på kontoen et bonusbeløb, der ikke er fratrukket deres løn, men som er til rådighed for dem at bruge på det nye år.
Forøg det årlige dækningsbeløb for alle deltagere i FSA for det kommende år.
Fordel midlerne pro-rata til alle fondsdeltagere som skattepligtig indkomst.

Du skal læse detaljerne i kontoens beskrivelse og administration for at bestemme, hvordan din arbejdsgiver håndterer fortabte midler i din virksomheds plan.

Krav til at oprette en FSA

Kun din arbejdsgiver kan opsætte og administrere en FSA under IRS-koden underlagt detaljerede regler. Retningslinjerne dækker krav til de juridiske dokumenter, herunder planbeskrivelsen, dens fordele for deltagerne, støtteberettigelse og ikke-diskrimination og administrationen af planen, når den først er blevet fastlagt. Arbejdsgivere har et tillidsfuldt og juridisk ansvar for at stille midler til de indskrevne medarbejdere, når de bliver opfordret; manglende levering af disse midler kan resultere i alvorlige civile og muligvis strafferetlige straffe.

Administration af en FSA er kompleks, og fejl, mangler eller manglende overholdelse af reglerne kan være dyre. Regler for fortrolighed af lægeregistre (detaljeret af HIPAAs privatlivsregler) påvirker sundhedsmæssige FSA'er og komplicerer administrationen, intensiverer brugen af robuste softwaresystemer og omfattende sikkerhedsbeskyttelse. Som en konsekvens outsource de fleste arbejdsgivere etablering, markedsføring, plan kommunikation, påkrævet arkivering og administration til uafhængige tredjeparter.

Typer af FSA-konti

FSA'er kan etableres for at dække enten udgifter til børnepasning (afhængige) eller udgifter til sundhedsydelser. Hvis din arbejdsgiver tilbyder et program, der inkluderer begge FSA'er, kan du tilmelde dig en eller begge FSA'er gennem separate tilmeldinger og identificerede reduktioner i din kompensation for hver.

De to typer er på nogle måder ens, men adskiller sig i deres formål, det tilladte bidragsmængde hvert år og kvalificerede udgifter:

Sundhedspleje FSA

Formål: Kontoen er begrænset til betaling af medicinske og sundhedsmæssige udgifter, der ikke er betalt af en forsikring - normalt fradragsberettigede, medbetalinger og møntforsikring for den arbejdsgiver, der leveres sundhedsplan. Generelt er alle medicinske udgifter, der kan trækkes fra din bruttoindkomst for skatter, tilladt.
Årlig bidragsbegrænsning: Før godkendelsen af Patient Protection Act and Affordable Care Act (APA) var der ikke en lovbestemt grænse for det beløb, en arbejdsgiver kunne bidrage til en FSA. Arbejdsgivere, der opretter regnskaber, kan dog cap ansættelsesbidrag i et enkelt år; få planer tillader mere end et $ 5.000 årligt bidrag. APA begrænser de årlige bidrag til $ 2.500 pr. Medarbejder (fremtidige maksimale beløb indekseres til inflation) fra 2013.
Umiddelbar fondens tilgængelighed: Det samlede beløb, som du accepterer at bidrage med FSA i det kommende år, er tilgængeligt for dig den første dag i året. Med andre ord, hvis du accepterer at reducere din indkomst med $ 2.400 i det kommende år for at deltage på kontoen, er de fulde $ 2.400 til rådighed for dig for kvalificerede udgifter 1. januar, selvom din løn reduceres $ 200 i hver af følgende 12 måneder af året. Dette aspekt af FSA er en formodet risiko for arbejdsgiveren, idet du muligvis ikke bliver hos virksomheden i alle 12 måneders fradrag. Eventuelle beløb, der betales ud over dine faktiske bidrag, vil ske på arbejdsgiverens bekostning. Dette er en af grundene til, at mindre arbejdsgivere eller virksomheder med høj omsætningsrate er tilbageholdende med at tilbyde FSAer til sundhedsydelser.
Kvalificerede udgifter: Planerne er generelt beregnet til at dække dine udgifter til medicinske, tandlæger, syn og apotek. I 2011 blev loven ændret for at begrænse sidstnævnte til de lægemidler, der kræves recept fra en læge; det gør det ikke inkluderer medicin, der ikke er købt. Heldigvis er der en lang række behandlinger og udstyr, der kvalificerer sig, hvis det er medicinsk nødvendigt. IRS-offentliggørelse 502 indeholder en detaljeret liste over udgifter, der er støtteberettigede og ikke støtteberettigede, samt en forklaring af, hvad der anses for at være "medicinsk nødvendigt" og de dokumenter, der kræves for at bevise en sådan status.
Administration: Mange arbejdsgivere udsteder debetkort til medarbejdere med FSA planer om at betale for alle støtteberettigede udgifter. Nogle kræver også, at de ansatte, der bruger kortene, leverer specificerede kvitteringer til planen for at verificere berettigelsen. Heldigvis er betalingsmetoden og regnskabskravene ikke besværlige for de fleste FSA-deltagere og bør ikke være en afgørende faktor i beslutningen om, hvorvidt de vil deltage i planen eller ej..
Koordinering med en sparekonto på sundhedsområdetGenerelt kan du ikke deltage i både en sundheds-FSA og en sundhedsbesparelseskonto (HSA). Der er dog undtagelser og specifikke regler, der gælder, der kan påvirke dig. F.eks. Kan FSA eller HSA kun være begrænset til vision, tandpleje og / eller forebyggende plejetjenester, hvilket eliminerer muligheden for en "dobbelt dukkert." Du skal tale med din virksomheds personaleafdeling og din regnskabsfører for at være sikker på, at du sikkert navigerer efter reglerne for begge kontotyper.

Afhængig pleje FSA

Formål: Udgifter til denne type FSA er begrænset til skattefradragsudgifter til dagpleje, der er afholdt for at pleje dine afhængige børn eller en ældre bor, som bor hos dig og hævdes at være "afhængig" af din personlige selvangivelse. Dette inkluderer børn under 13 år samt børn eller voksne, der er fysisk eller mentalt ude af stand til at tage sig af sig selv.
Årlig bidragsbegrænsning: Det årlige bidrag er begrænset til $ 5.000 pr. År pr. Husstand, uanset antallet af dækkede afhængige. Det beløb, som din arbejdsgiver har betalt på dine vegne, er ikke begrænset til din fratrækkede løn, men eventuelle beløb, som din arbejdsgiver betaler ud over $ 5.000, tilskrives dig som indkomst ved udgangen af året og skattepligtige. For eksempel kan din arbejdsgiver muligvis acceptere at betale $ 1.000 månedligt for din børnepasning, selvom det beløb, der kan udelukkes fra din bruttoindkomst til skatteformål, er begrænset til $ 5.000 pr. År (eller $ 2.500 for gifte medarbejdere, der indgiver separat afkast). Som et resultat rapporteres det overskydende $ 7.000, der repræsenterer forskellen mellem $ 12.000, som din arbejdsgiver har betalt, og din maksimale ekskludering på $ 5.000 indberettet til dig for skatter, FICA og FUTA. Hvis de er gift, skal begge ægtefæller arbejde for at bruge en afhængig FSA (medmindre den ægtefælles ægtefælle enten er handicappet eller en studerende på fuld tid).
Begrænset fondtilgængelighed: I modsætning til FSA for sundhedsydelser er den afhængige FSA ikke "forfinansieret." Din arbejdsgiver udbetaler kun midler, da de ville blive indsamlet fra din løncheck, hvis du ikke havde afholdt valget. For eksempel, hvis du har aftalt at reducere din indkomst med $ 400 hver måned, ville den afhængige FSA sørge for en $ 400-refusion af støtteberettigede omkostninger hver måned, selvom de faktiske udgifter var større.
Kvalificerede udgifter: Formålet med FSA er generelt at dække de udgifter, der er afholdt for at fortsætte med at arbejde - ikke udgifter, uanset hvor gavnlige, værdige eller forsvarlige for den afhængige. For eksempel er udgifterne til en babysitter i dit hjem eller i en andens hjem, mens du arbejder, støtteberettigede; omkostningerne ved en babysitter på ethvert andet tidspunkt til ethvert andet formål er ikke. En husholderske løn er ikke berettiget; den del af en husholderske løn for den tid han eller hun plejer en afhængig er kvalificeret. Omkostningerne ved en børnehaveskole er en godkendt udgift, mens undervisning i børnehaven ikke er det. IRS-offentliggørelse 503 detaljer og forklarer godkendte og ikke-godkendte udgifter.
Administration: De fleste afhængige pleje FSA'er fungerer som refusionskonti, i modsætning til FSAer til sundhedsydelser, der ofte foretager betalinger direkte til udbydere. Hver planadministration er forskellig og kan kræve forskellige refusionsformularer og kvitteringer. Hvis du overvejer at tilmelde dig en afhængig fleksibel udgiftskonto, skal du kontakte din personaleafdeling og / eller kontoadministratoren for at være sikker på, at du forstår og overholder kravene i refusionsplanen..
Koordinering med føderale og statslige skattekreditter: I henhold til den nuværende skattelovgivning er der et antal indkomstskattekreditter, der er tilgængelige for at hjælpe dig med at betale udgifterne til et barn eller en ældre person, der hævdes, at du er afhængig. Skattekredit for børn og forsørgerpleje giver maksimale føderale skattekreditter op til $ 2.100 pr. Familier under visse betingelser, mens barneskattegodtgør op til en kredit på $ 1.000 for hvert kvalificerende barn baseret på din indkomst. Det er muligt at drage fordel af begge kreditter og bruge en afhængig FSA. Det kan dog være en god idé at konsultere en revisor eller CPA for at undgå at begå en fejl i at gøre krav på en af dem og medføre mulige sanktioner.

Jo højere din indkomst er, jo større er den fordel, du kan modtage ved at koordinere brugen af de forskellige tilgængelige kreditter og eksklusioner. Det er ikke et spørgsmål om enten / eller, men hvordan man maksimerer fordelene ved hver enkelt til din fordel.

FSA eller HSA?

Efterhånden som sundhedsudgifterne stiger, ændres programmer til at hjælpe amerikanerne med at betale disse udgifter konstant, ligesom de tilgængelige strategier er for at maksimere din fordel. Mens de følgende forhold generelt kan hjælpe dig med at træffe en beslutning om, hvorvidt du skal implementere eller ændre fra en plan til en anden, er der ingen erstatning for god personlig økonomisk rådgivning fra en kvalificeret professionel investerings- eller forsikringsrådgiver.

Hvis din arbejdsgiver ikke tilbyder en FSA, er din eneste mulighed HSA, hvor arbejdsgiverdeltagelse ikke er påkrævet.
Hvis du er ældre end 65 år, kan du ikke trække præmier for sundhedsforsikring i en HSA. Du kan dog trække dem fra i en FSA.
Hvis du ikke har en sundhedsforsikring (en tilstand, som jeg presserende anbefaler, at du ændrer), kan du stadig deltage i en FSA. En betingelse for at etablere en HSA er køb af en højt fradragsberettiget sundhedsforsikringspolice.
Hvis du har svært ved at projicere det kommende års sundhedsudgifter, er bestemmelsen om "brug det eller tab det", der i øjeblikket påvirker FSA, en stor overvejelse. En sparekonto i sundhedsvæsenet giver dig mulighed for at rulle over midler, der ikke er brugt i løbet af et år til det næste, og dermed samle en balance, der kan bruges i senere år.
Hvis du ønsker at rette investeringen i dit bidrag eller tjene et afkast på det, skal du bruge en HSA. Indtjening på individuelle fondsbalancer er ikke tilladt i FSA.

Det endelige ord

Vedrørende sagen fra 1935 af Gregory v. Helvering, U.S. appelretten, dommer Learned Hand, berømte skrev: ”Om og om igen har domstolene sagt, at der ikke er noget uhyggeligt i at arrangere anliggender, så skatter holdes så lave som muligt. Alle gør det, både rige og fattige og alle gør ret, for ingen skylder nogen offentlig forpligtelse til at betale mere, end loven kræver. ”

Det er svært at forestille sig en strategi, der tillader en bedre at maksimere hans eller hendes forbrugskraft til fordel for selv og familie end en fleksibel udgiftskonto. Hvis din arbejdsgiver i øjeblikket tilbyder enten en sundheds-FSA eller en fordelings-FSA, skal du sørge for at undersøge det og overveje at tilmelde dig i den kommende tilmeldingsperiode.