IRS skema C Skattefradrag og udgifter for ejere af små virksomheder

Hvor pengene derimod går, er dog ofte lidt svagere. Og hvordan disse forretningsudgifter passer ind i dit skattebillede kan være endnu mere mystisk. Korrekt sporing af dine forretningsudgifter er meget vigtigt, når skattetiden kommer, især hvis du får mest muligt ud af dine selvangivelser.

Se på den følgende guide til skema C-fradrag, og du kan opdage, at du går glip af nogle vigtige skattefradrag for selvstændige freelancere og små virksomhedsejere.

Pro tip: For let at lokalisere og holde styr på dine forretningsudgifter kan du bruge Keeper skat. De scanner alle dine tidligere forretningskøb for tilgængelige afskrivninger, og derefter overvåger de alle fremtidige køb. Ved skattetid håndterer de arkivering af dine skatter for dig.

Reklame

Udgifterne til alle former for reklame kan placeres under linje 8 i del II (udgifter) i skema C. Dette inkluderer i det væsentlige alt, hvad du gjorde for at tjene nye forretninger eller øge salget til tidligere kunder, som ikke kan kategoriseres andetsteds.

Nogle eksempler på fradragsberettigede annonceringsomkostninger inkluderer:

Købt e-mail-lister til salg gennem direkte-mail-marketing
Produktionsudgifter til salgsfremmende varer, såsom kuglepenne, regnemaskiner, kalendere og notesblokke
Udskrivningsomkostninger til bannere og visitkort
Onlineannoncering eller webstedomkostninger

Køretøjer og maskiner

Brug af forskellige køretøjer og maskiner kræves ofte for at drive en virksomhed. Sørg for at holde øje med, hvor meget du bruger på disse områder gennem året, så du kan foretage fradrag senere:

Biler og lastbiler. Linje 9 kan bruges til at fratrække enten de faktiske udgifter til drift af din bil eller lastbil (såsom gas og olie, reparationer, licens, registrering, forsikring og dæk) eller den almindelige kilometertal, som for skatteåret 2019 er 58 cent pr. mil. For et givet køretøj kan du kræve enten faktiske udgifter eller standard kilometertal, hvis du tog standard kilometertal det første år, hvor bilen blev taget i brug. Husk, at hvis køretøjet er til både personlig og erhvervsmæssig brug, kan du kun fratrække de kilometer, der blev kørt til forretningsformål. Du skal opretholde en skriftlig kilometertal for at dokumentere de årlige forretningsmile. Du kan ikke bruge den almindelige kilometertal, hvis du bruger din bil til leje (f.eks. Til en ridesharing-service) - du kan kun tage faktiske udgifter. Det samme gælder, hvis du bruger fem eller flere biler på én gang. Uanset om du tager faktiske udgifter eller kilometerfradrag, kan du stadig trække parkeringsafgifter og vejafgifter.
Udlejning eller leasing af køretøjer, maskiner og udstyr. Hvis du lejet udstyr eller køretøjer, kan du trække omkostningerne på linje 20. Hvis du lejet en bil i 30 dage eller mere til forretningsformål, se afsnittet om leasing af en bil i publikation 463 for vejledning. Dette er også et område, hvor du måske vil involvere en revisor.

Løn, provision og gebyrer

Hvis du driver en lille virksomhed, er du muligvis nødt til at ansætte folk til forskellige opgaver. Nogle af disse kan være faste, fuldtidsansatte; andre kan være kontraktansatte eller konsulenter. Den gode ting er, at du kan kræve de penge, du bruger til at betale disse mennesker:

Løn. Du kan trække alle de penge, du har betalt til medarbejderne, som løn ved hjælp af linje 26. Du kan dog ikke trække penge, du har betalt til dig selv, eller andre penge, der er trukket andre steder i dit afkast. Du skal også trække eventuelle beløb, du har modtaget som kredit, fra arbejdsmulighedskredit, empowerment-zone og fornyelsesfællesskabs beskæftigelseskredit, indisk ansættelseskredit eller kredit for startopgift for små arbejdsgiverpensionsplaner. Sørg for, at alle, hvis løn er inkluderet på denne linje, også modtager en W-2 fra dig.
Uafhængige entreprenører. Betalinger til entreprenører, freelancere eller andre små virksomheder kan gå på linje 11. Du skal sende formular 1099-MISC til dem, som du betaler $ 600 eller mere. Kopier af 1099-MISC og formular 1096 (årlig oversigt og transmission af amerikansk informationsretur) skal sendes til IRS.
Juridiske, regnskabsmæssige eller professionelle tjenester. Hvis du brugte tjenester fra en advokat, revisor, skatteudarbejder, læge eller anden professionel, kan deres gebyrer fratrækkes på linje 17. Dette henviser til virksomheder, der leverede en service (f.eks. QuickBooks der kan håndtere din månedlige bogføring eller Quickbooks lønningsliste hvem der betaler din virksomhed lønningsliste), såvel som virksomheder, der producerer et fysisk produkt (f.eks. en ny medarbejderhåndbog). Hvis du har en revisor, kan de gebyrer, de har opkrævet for skatteforberedelse, opdeles, og afgifterne til udarbejdelse af din tidsplan C kan fratrækkes her. Omkostningerne til at forberede resten af dit personlige afkast er ikke fradragsberettigede.
Provisioner og gebyrer. Linie 10 er en slags fangstkategori for alle penge, du betalte til andre virksomheder eller enkeltpersoner for tjenester. Et eksempel kan være provisioner, du betalte til sælgere.

Afskrivning og afsnit 179 Udgiftsfradrag

Linie 13 er stedet for at indtaste afskrivninger. "Afskrivning" henviser til at fratrække omkostningerne ved et stort køb i portioner i løbet af dets brugstid, i stedet for i et engangsbeløb på et enkelt år. Du skal begynde at afskrive omkostningen for varen i enten det år, du købte det, eller året, hvor du begyndte at bruge det.

IRS-meddelelse 2015-82 øgede sikkerhedshavnens beløb til udgift af snarere end afskrivning af materielle ejendomme fra $ 500 til $ 2.500. Du kan fortsætte med at afskrive poster i løbet af deres brugstid, hvis du vælger, men du kan udgøre poster op til $ 2.500 uden at det påvirker den årlige grænse for § 179 for udgifterne.

Afsnit 179 Udgiftsfradrag giver dig mulighed for at trække den fulde værdi af de mest håndgribelige elementer i et enkelt år i stedet for at sprede dem. Hvis du afskriver nogle genstande, se publikation 946 for mere information.

Programmer til fordel for medarbejdere

Da du er selvstændig erhvervsdrivende, kan du trække dine egne medicinske, tandpleje- eller langtidsforsikringspræmier på linje 16 i skema 1 knyttet til din formular 1040. Dette kan også omfatte præmier til din ægtefælle og børn (under 27 år gamle ved årets udgang - selvom ikke en afhængig). Nettoresultatet for din virksomhed skal være lig med eller større end præmierne. Dette fradrag på din personlige selvangivelse kaldes "Selvstændig sundhedsforsikring."

Du kan også fradrage præmier, du har betalt for ansatte på linje 14 i dit skema C. Dette inkluderer ting som sundhedsforsikring, livsforsikring i gruppe, ulykkesforsikring eller børnepasningsassistentprogrammer.

Bidrag, du har givet på dine medarbejderes vegne til pensions- eller pensionsplaner, kan trækkes fra linje 19. Disse kan omfatte SEP-, SARSEP-, SIMPLE- eller 401k-planer. Se IRS-publikation 560 for yderligere information om disse planer. Der er en erhvervskredit til rådighed for etablering af en pensionsplan for ansatte. Se formular 8881 med dens instruktioner for yderligere information. Kreditten er begrænset til $ 500 pr. År i op til tre år.

Overholdelse af afdelingen for arbejdsmarkedsregler kan blive en del af dit forretningsliv, hvis du opretter fordelene. Så kan du i det mindste overveje at bruge en tredjepart for at sikre dig, at du farver inden for de lovgivningsmæssige linjer. Normalt indgav du formular 5550 til Arbejdsministeriet.

Forsikring (andet end sundhed)

Du kan fratrække omkostningerne ved enhver forsikring, som du strengt har for at beskytte virksomheden (som f.eks. Forretningsforsikring med almindeligt ansvar eller fejl- og undladelsesforsikring) på linje 15. Hvis du har et hjemmekontor og betaler lejeforsikring eller boligejerforsikring, skal du ikke trækker det ikke her - i stedet fratrækkes det som en del af dit hjemmekontorfradrag.

Renter betalt

Har du ejendom til erhvervsmæssig brug, der er sikret med et prioritetslån? I så fald er den rente, der er noteret på formular 1098, som du modtog, fradragsberettiget på linje 16a. Hvis du brugte penge fra et lån, der er sikret med et boliglån til forretningsbrug, kan du også trække en del af denne rente her. Du skal konsultere IRS-publikation 535, “Forretningsudgifter”, kapitel 4, for at få hjælp til at finde ud af, hvilken rentetildeling der kan trækkes her. Husk også, at hvis en anden hjalp med at betale lånet, skal du dele fradraget med dem.

Renter, der betales på andre forretningslån såvel som for kreditkort til små virksomheder, kan fratrækkes via linje 16b.

Ejendomsudgifter

Omkostningerne ved vedligeholdelse af ejendommen, hvor din virksomhed er beliggende, kan tilføjes hele året. Heldigvis kan du fratrække disse omkostninger:

Leje eller leje af anden erhvervsejendom. Denne er ret ligetil. På linje 20b kan du fratrække ethvert beløb, du har betalt ved leje eller leasing af kontorlokaler, lagerlokaler eller anden fast ejendom. Udlejning af køretøjer, maskiner eller udstyr går på linje 20a. Se dog IRS-publikation 463, hvis du lejede et køretøj i mere end 30 dage. Det kan være nødvendigt, at du trækker et "inkluderingsbeløb" fra dit fradrag til konto for afskrivning.
Reparationer og vedligeholdelse. Linje 21 dækker alle omkostninger, der er afholdt i reparation eller vedligeholdelse af dit maskineri, ejendom eller bygninger, der faktisk ikke øger værdien af det. Hvis det tilføjer værdi, eller du gendanner noget ubrugeligt til en brugbar tilstand, eller du erstatter noget, kan du ikke trække disse omkostninger her. Disse udgifter skal muligvis aktiveres og afskrives. Reparation vil omfatte udgifter som at betale en blikkenslager for at fikse badeværelset i din deli, ikke betaler en blikkenslager for at installere en ekstra håndvask i badeværelset.
Hjælpeprogrammer. Linje 25 dækker alle betalinger for hjælp, som din virksomhed foretager (adskilt fra dem, der kan være inkluderet i din leje eller leasing), såsom elektricitet eller gas. Telefontjeneste betragtes også som et værktøj. Hvis du tager fradrag på hjemmekontoret, kan du medtage telefontjeneste enten her eller der, men ikke i begge dele. Men vær forsigtig, den første fastnet til hjemmet er ikke fradragsberettiget, selvom omkostninger til lang afstand til forretningsformål på denne linje er.

Kontorudgifter

Udgifter til indkøb af kontorartikler - såsom porto, papir, konvolutter og penne - kan kræves på linje 18. Andre diverse forsyninger, som virksomheden forbruger, kan kræves på linje 22. Eksempler på disse kan være toiletpapir, rengøringsmateriel, kaffe til medarbejdere og kunder, små håndværktøjer eller førstehjælpssæt.

Emner som tekniske manualer eller lille udstyr, der skal udskiftes hvert par år, kan også trækkes her. Denne linje er noget af et fangstall, og derfor bør du gøre en indsats for at sikre, at intet alt for dyre ender i denne kategori.

Skatter og licenser

Indtast på linje 23 de moms, du har betalt som sælger af varer eller tjenester. Men hvis du opkrævede disse skatter direkte fra køberen, skal disse beløb medtages i bruttoindtægter på linje 1.

Andre fradrag, der falder her, inkluderer:

Licenser eller reguleringsgebyrer (spirituslicenser kan muligvis afskrives på grund af omkostninger og varighed)
Federal Arbejdsløshedsskat
Socialsikrings- og Medicare-afgifter, der er betalt for dine ansatte
Fast ejendom og personlige ejendomsskatter på dine forretningsaktiver
Du kan ikke trækker føderale indkomstskatter her, selvom du kan trække halvdelen af din selvstændig beskæftigelsesskat på linje 14 i skema 1. Du kan heller ikke trække ejendoms- eller gaveskat eller vurderingsskat for forbedringer af din ejendom. Generelt tilføjes vurderingsskatter til dit grundlag i ejendommen og er ikke fradragsberettigede. Bemærk, at moms, som du betaler for varer, der skal bruges i din virksomhed, skal inkluderes i prisen for disse varer.

Rejser, måltider og underholdning

Forretningsrejse. Hvis du tager på forretningsrejse, er dit hotel, en flybillet, taxaer, parkering og tip til klokemanden fradragsberettigede ved hjælp af linje 24a. Du skal opbevare dine kvitteringer for alle disse poster, da dette er et område, som IRS ofte reviderer. Udgifter, der er “ekstravagante eller overdådige”, tillades ikke. Med hensyn til rejser uden for Nordamerika for en forretningskonvention eller andet møde, er det fradragsberettiget, hvis konventionen er direkte relateret til din virksomhed, og der er en god grund til, at den afholdes uden for kontinentet. Mere detaljeret information om dette kan findes i IRS-publikation 463, "Rejse-, gave- og biludgifter."
Forretning måltider. Da du antagelig har brug for at spise under alle omstændigheder, kan du kun trække 50% af udgifterne til måltider, der er konsumeret til forretningsformål, på linje 24b. Dette inkluderer måltider med dine klienter. “Overdådige eller ekstravagante” måltider er ikke fradragsberettigede, skønt IRS ikke specificerer nøjagtigt, hvor stor bøften kan være. Du eller en medarbejder skal være til stede ved måltidet - du kan ikke bare sende en klient til middag og fakturere det til dit værelse og trække omkostningerne. Dokumentation er vigtig. Du skal føre en fortegnelse over dato, sted, deltagere, forretningsformål og omkostninger.

Andre udgifter

Linie 27 er den rigtige fangst. På den anden side i skema C kan du liste "andre udgifter." Du har stadig brug for at placere dem i kategorier, men du kan placere emner her, hvis du ikke er sikker på, at de passer ind i en af de medfølgende linjer. For eksempel kan du muligvis liste porto her, da der ikke er en separat linjepost til det (selvom du kunne inkludere det under "kontorudgift"). Din mobiltelefon- eller internetudgift kan muligvis også vises her.

Du er stadig forpligtet til at sikre dig, at de udgifter, du angiver, er rimelige og nødvendige for din virksomhed. Hvis du virkelig ikke kan passe nogle udgifter i nogen anden kategori, giver IRS dig et sted at oprette nogle af dine egne.

Det endelige ord

Der er flere andre ting, du skal huske på, når du forbereder din tilbagevenden:

Hvad er inkluderet i "anden indkomst" på linje 6? Linjen for "anden indkomst" er for indtægter, der kan betragtes som "ikke-salg" indkomst. Dette inkluderer dårlig gæld, som du har afskrevet i tidligere år, men inddrevet i år, præmiepenge, din virksomhed vandt, eventuelle renter, der er betalt til dig (f.eks. På forfaldne konti), eller eventuelle skatterefusioner eller skattekreditter i forbindelse med brug af vedvarende brændstoffer. Dette er også stedet for at indtaste genindfanget afskrivning på listet udstyr (som computere), hvis forretningsforbrug faldt til under 50%.
Hvis du betalte en moms på varer, du har købt til virksomheden, moms betragtes som en del af varens omkostninger. Således fratrækker du det, uanset hvor du fratrækker varens omkostninger. Omsætningsafgift på købte varer behandles ikke separat og anføres på linjen "Skatter og licenser."
Du som forretningsejer bliver behandlet forskelligt fra andre ansatte (selvom du er selvstændig erhvervsdrivende). Mens der er dedikerede linjer i skema C for dine medarbejders løn, sundhedsforsikring og pensionsplaner, er dine egne omkostninger i disse kategorier ikke inkluderet. Dine udgifter til sundhedsvæsen kan trækkes fra i skema 1. Tilsvarende fratrækkes din selvstændige pension eller enkle planbidrag på skema 1, linje 15. For fradrag og begrænsninger, se IRS-publikation 560, "Pensioneringsplaner for små virksomheder."
Den bedste måde at sikre, at du får din kilometertal fradrag, er at føre en log. Du skal nedskrive din kilometertællerlæsning i begyndelsen og slutningen af turen, samt datoen og hvad du gjorde. IRS-agenter er let imponeret, hvis du har sider og sider om dette. Der er flere apps, såsom MileIQ, til sporing af kilometertal, der bruger telefonens GPS. Nogle af apps er gratis, mens andre tilbyder premium-planer med tilføjede funktioner.

Hvis du husker disse ting og sporer dine udgifter omhyggeligt, er du i god form til virkelig at drage fordel af dine fradrag.

Hvordan sporer du dine udgifter hele året?