IRS hjemmekontors skattefradrag - Regler og lommeregner

Fra hjemmekontorets fradrag kan du trække en del af omkostningerne til at køre og vedligeholde dit hjem som en forretningsudgift. Udført korrekt, dette fradrag kan reducere din skattepligtige indkomst væsentligt og skabe skatteopsparing. Et forsigtighedsord: Dette fradrag misbruges ofte, men på den anden side overses det ofte. Bare fordi dette fradrag er en almindelig kilde til skattesvindel, betyder det ikke, at du ikke bør tage det, hvis du er berettiget til det.

Hvordan IRS definerer et hjemmekontor

Uanset om du konverterer et soveværelse, hule, kælder, loft eller garage til et kontor, angiver ikke IRS, hvilken type facilitet der kan være et kontor. De har dog to regler om brugen af rummet. Hvis du vil være berettiget til at fratrække udgifter til erhvervslivet, skal du bruge denne plads:

Eksklusivt og regelmæssigt som dit vigtigste forretningssted
Eksklusivt og regelmæssigt som et sted at møde klienter, kunder eller patienter i din normale forretning

"Regelmæssig brug" betyder, at du bruger rummet regelmæssigt, ikke lejlighedsvis eller tilfældigt. Hvis du bruger dit hul en eller to gange om året til en klientkonference, opfylder det ikke standarden for regelmæssig brug og kvalificeres ikke som hjemmekontor.

"Eksklusiv brug" betyder, at du kun bruger plads til forretning. Hvis du møder klienter regelmæssigt i dit hul, men din familie bruger også dit hul til at se tv, opfylder den ikke standarden for eksklusiv brug og kvalificeres ikke som hjemmekontor.

En del af et rum kan betegnes som et kontor, selvom andre dele af rummet bruges til andre formål. Hvis du for eksempel har et skrivebord, en stol, et arkivskab og en kopimaskine i et 50 kvadratmeter stort område i et 120 kvadratmeter stort rum, kan det rum være et hjemmekontor, hvis det lever op til den almindelige og eksklusive forretningsbrug kriterier.

Hjemmeudgifter, der tæller mod fradraget

IRS-offentliggørelse 587 bemærker, at tilladte udgifter til kontor-i-hjem er af tre slags:

Direkte udgifter gælder kun for kontoret (f.eks. maling af kontoret igen).
Indirekte udgifter gælder for hele hjemmet (for eksempel værktøjer).
Urelaterede udgifter gælder hverken kontoret eller selve hjemmet (f.eks. plænepleje).

Direkte udgifter kan trækkes helt; indirekte udgifter trækkes forholdsmæssigt i henhold til kontorets firkantede optagelser sammenlignet med kvadratmaterialet i det samlede hus; ikke-relaterede udgifter er ikke fradragsberettigede.

Indirekte udgifter kan omfatte følgende:

Prioritetsrenter
Kvalificerede prioritetsforsikringspræmier
Ejendomsskat
Afskrivninger
Leje (hvis du ikke ejer huset)
Hjælpeprogrammer og tjenester (som fjernelse og rengøring af papirkurven)
Reparationer (medmindre reparationen kun involverer kontoret, så er det direkte)
Sikkerhedssystem
Tab på skader

Telefonudgifter er markant fraværende på denne liste. Den grundlæggende afgift, inklusive skatter, af den første fastnet til din ejendom er en personlig udgift og er ikke fradragsberettiget, selvom omkostninger til lang afstand, der er foretaget til forretningsformål, kan fratrækkes separat i skema C (ikke som en del af udgifter til kontor-i-hjemmet) . Omkostningerne til en anden linje til kontoret til forretningsformål er et direkte fradrag. En mobiltelefonplan kan også trækkes delvist eller helt separat, afhængigt af procentdelen af forretningsforbruget.

Sådan beregnes dit fradrag på hjemmekontoret

Hvis du vælger den generelle metode ved hjælp af formular 8829, udgifter til forretningsbrug af hjem, er den første opgave at beregne procentdelen af forretningsbrug. For at gøre dette deler du det firkantede optagelse af dit kontor med det samlede firkantede optagelse i hjemmet. Antag som et eksempel, at dit hjem har 1.200 kvadratfod, og dit kontor er et rum, der er 10 x 12 fod (= 120 kvadratfod). Procentdel af kontorbrug er 120 kvadratfod / 1.200 kvadratfod x 100 = 10%.

Hvis du ikke kender firkantens optagelser i dit hjem, kan du tjekke med amtmesterens kontor, som muligvis kan give dig disse oplysninger. IRS giver dig mulighed for at bruge "enhver anden rimelig metode" til at bestemme procentdel af forretningsbrug, så hvis værelserne i dit hus er af omtrent lige stor størrelse, kan du dele antallet af værelser, der bruges som kontor, med det samlede antal værelser for at finde procentdelen af forretningsbrug. Imidlertid er kvadratmetermetoden mere præcis.

For at fortsætte beregningen, lad os sige, at du havde følgende indirekte udgifter:

Pant: $ 1.200 pr. Måned x 12 måneder = $ 14.400
Ejendomsskat: $ 1.000 x 2 betalinger om året = $ 2.000
Fareforsikring: $ 50 pr. Måned x 12 måneder = $ 600
Elektricitet: $ 80 pr. Måned x 12 måneder = $ 960
Gas: $ 40 pr. Måned x 12 måneder = $ 480
Kloak, vand og skrald: $ 60 pr. Måned x 12 måneder = $ 720
Ovnreparation: engangsomkostninger på $ 1.840
Total: $ 21.000

I dette eksempel er de samlede omkostninger ved drift af huset for året $ 21.000. Da vi tidligere har bestemt, at forretningsdelen af huset er 10% af det samlede beløb, er udgifterne til kontor-i-hjem $ 21.000 x .10 = $ 2.100.

Hvis du havde en direkte udgift på $ 200 for at male kontoret, kunne du tilføje dette beløb til det indirekte udgiftsbeløb på $ 2.100 for at give et samlet udgiftsfradrag på $ 2.300.

Afskrivninger

Hvis du bruger formular 8829, efter beregning af dit fradrag for forretningsbrug af dit hjem (del II), kan du beregne dit afskrivningsfradrag i del III. Afskrivning er en mekanisme, hvor du trækker et beløb for slid fra normal brug af din ejendom i ejendommens levetid. Med henblik på denne afskrivning er ejendommens levetid 39 år. For at beregne din afskrivning har du brug for følgende:

Dit grundlag i hjemmet på den dato, hvor du begyndte at bruge dit kontor (normalt dine omkostninger plus omkostningerne ved eventuelle forbedringer af ejendommen): $ 300.000
Omkostningerne ved jorden: $ 50.000
Datoen, hvor du først begyndte at bruge dit kontor: 1. januar 2109
Afskrivningsfaktoren (fra instruktionerne til formular 8829): 2,461%
Procentdel af forretningsbrug: 10% i vores eksempel

Da jord ikke afskrives, foretages beregningen som følger:

($ 300.000 - $ 50.000) x .02461 = $ 250.000 x .02461 = $ 6.152,50

Afskrivning på erhvervsmæssig brug er 10% af $ 6,152,50: $ 6,152,50 x .10 = $ 615,25

Dette beløb føres tilbage til del II for at afslutte fradrag for udgifter til forretningsbrug:

2.300 $ + $ 615,25 = $ 2 915

Dette samlede beløb føres til din skema C, linje 30.

Forenklet metode

Ikke alle ønsker at spore deres årlige udgifter og føre korrekte poster i tilfælde af en revision. For at gøre det lettere for skatteydere giver IRS små ejere af små virksomheder mulighed for at vælge en forenklet metode til beregning af en udgift for et hjemmekontor. Valget finder sted i skema C (del II, linje 30), i hvilket tilfælde form 8829 ikke er nødvendig.

Den forenklede metode tillader et fradrag på $ 5 pr. Kvadratfod op til maksimalt 300 kvadratfod. Derfor for vores 120 kvadratmeter store kontor i ovenstående eksempel vil den forenklede metode tillade et fradrag på 120 x $ 5 = $ 600, hvilket er væsentligt mindre end den tilladte beregnede metode. Desuden har du med den forenklede metode ikke tilladelse til afskrivning. Ulempen er dog, at du ikke behøver at gendanne afskrivningen senere, når du sælger ejendommen.

Yderligere fradrag og undtagelser

Hvis du f.eks. Bruger et område i dit hjem til opbevaring af inventar, behøver det generelle område ikke udelukkende at blive brugt. Området optaget af en hylde i den hule, som du opbevarer lager eller produktprøver på, kan inkluderes i fradraget, selvom hele hulen ikke udelukkende bruges til erhverv. Derudover er der særlige regler, som er beskrevet i publikation 587, hvis du har en dagpleje i dit hjem.

Vær også opmærksom på, at hvis bruttoindkomsten fra din virksomhed er mindre end fradraget (inklusive kontor-i-hjemmet), kan nogle af dine fradrag muligvis være begrænset. Hvis du bruger den generelle metode snarere end den forenklede metode, kan nogle af fradragene muligvis overføres til det næste år. Igen er detaljerne i publikation 587.

En anden påmindelse: Hvis du bruger den generelle metode, og du inkluderer udgifter, der ellers er fradragsberettigede som specificerede fradrag i skema A (såsom prioritetsrenter, ejendomsskatter og prioritetsforsikringspræmier), er procentdelen af de indirekte udgifter, der ikke bruges på Skema 8829 er stadig fradragsberettiget i skema A.

For eksempel i 10 eksemplerne ovenfor er 10% af pantesatsen på $ 14.400 (eller $ 1.440) fradragsberettiget på formular 8829. De øvrige 90%, eller $ 14.400 - $ 1.440 = $ 12.960, kan trækkes som pantelenter på skema A.

Det endelige ord

Hjemmekontorets fradrag kan spare dig for et betydeligt skat. Hvis du er en lille virksomhedsejer, der ønsker at skære ned på omkostningerne, skal du begynde tidligt at samle dine kvitteringer, værktøjsopgørelser, prioritetsopgørelser eller annullerede huslejekontrol for at beregne og retfærdiggøre din fradrag for et hjemmekontor. At reducere din virksomheds nettoresultat reducerer ikke kun din indkomstskat, men også din selvstændige beskatningsskat.

Driver du en virksomhed hjemmefra? Hvilke andre skattefradrag drager du fordel af?