Regler for hobbytab Sådan bevares dine skattemæssige fradrag for sideomkostninger for udgifter

I henhold til IRS er forskellen mellem en virksomhed og en hobby, at målet med en virksomhed er at tjene penge, mens folk engagerer sig i en hobby til sport eller rekreation. Men som mange iværksættere ved, skaber virksomheder ikke altid overskud, især i de tidlige stadier.

Mange iværksættere bruger penge, før deres virksomheder er i gang. De har muligvis udgifter til lovligt arbejde, logo-design, startinventar og udstyr, bygning af et websted, leje af kontorlokaler, forsikring og lønningsliste. Reglerne for fradrag af disse udgifter er meget forskellige for en virksomhed end for en hobby.

Hvis du vil behandle din sidevend som en forretning og få den fulde skattemæssige fordel af de penge, du bruger for at få det væk fra jorden, skal du gøre dig bekendt med IRS's regler for hobbytab.

Fradrag i forretningsudgifter

En virksomhed kan modregne sin skattepligtige indkomst med ”almindelige og nødvendige” forretningsudgifter.

Almindelige udgifter er dem, der er almindelige og accepterede i din branche - med andre ord ting, som andre virksomhedsejere i din branche typisk køber. For eksempel kunne en Etsy-sælger fratrække omkostningerne ved at købe eller producere de produkter, de sælger, samt forsendelsesomkostninger.

Nødvendige udgifter er omkostninger, der er nyttige og passende til din handel eller virksomhed - med andre ord de omkostninger, der kræves for, at din virksomhed kan få succes. Dette inkluderer ting som reklame og kontorudgifter inden for grund. For eksempel kunne en Etsy-sælger betale millioner af dollars for at annoncere deres butik på Times Square. Annoncering er en almindelig forretningsudgift, men er en sådan dyre annonce nødvendig? Chancerne er, at en IRS-revisor ville sige nej.

Hobby mod forretningsfradrag

Inden skattelettelsesloven af ​​2017 kunne hobbyer og virksomheder trække de samme udgifter, men disse udgifter modreges indtægterne på forskellige måder. En virksomhed, der er organiseret som et enkeltforetagende, rapporterer sine indtægter og udgifter i skema C: fortjeneste eller tab af forretning. Hvis dens udgifter var større end indtægterne, kunne nettotabet fra skema C bruges til at udligne eneejerens anden skattepligtige indkomst, såsom løn, renter og udbytte.

En hobbyist rapporterede også deres indtægter i skema C, men de kunne ikke netto hobbyudgifter mod hobbyindkomst. I stedet skulle de kræve hobbyudgifter som diverse specificerede fradrag i skema A. Skatteyderen ville kun modtage et fradrag, hvis deres samlede diverse specificerede udgifter oversteg 2% af deres justerede bruttoindkomst (AGI). Også hobbyudgifter var begrænset til mængden af ​​rapporteret hobbyindkomst. Med andre ord, din hobby kunne ikke generere et nettotab.

For at illustrere siger du, at du nyder at bage cupcakes, så dine venner og familie beder dig om at bage cupcakes til fester og specielle begivenheder. Du er ikke interesseret i at omdanne din passion for bagning til overskud, så du opkræver lige nok til at dække dine materialer. Du modtager $ 2.000 i betalinger i løbet af året, men mellem ingredienser, køkkenudstyr, emballering og levering bruger du $ 2.500. De ekstra $ 500 i udgifter kan ikke fratrækkes eller overføres til næste år, da dit mål ikke var at opnå en fortjeneste. I stedet forsvinder disse penge simpelthen.

Skattelettelsesloven af ​​2017 (TCJA) gjorde reglerne for fradrag af hobbyudgifter endnu værre. Fra 2018 til 2026 eliminerer TCJA de forskellige specificerede fradrag, der tidligere var underlagt 2% af AGI-fradragsgrænsen. Nu kan skatteydere ikke trække nogen hobbyrelaterede udgifter, men de skal stadig rapportere 100% af deres hobbyindkomst og betale skat for den. Yikes.

Masser af mennesker bruger penge på deres hobbyer hvert år uden nogen hensigt at forvandle dem til et pengeudviklingsselskab. Hvis det er dig, kan den glæde, du får fra dit tidsfordriv langt opveje de potentielle skattemæssige konsekvenser. Problemet opstår, når du legitimt prøver at drive en virksomhed, men IRS siger, at du driver en hobby. Hvis du har investeret meget i din virksomhed for at få det væk fra jorden og rapportere skattemæssige underskud hvert år, risikerer du, at IRS udfordrer dit fradrag og genberegner dit skattepligt under regler om hobbystab.

Driver du en virksomhed eller en hobby??

Treasury Inspector General for Tax Administration estimerer, at det forkerte fradrag for hobbyudgifter tegner sig for ca. $ 70,9 millioner i underbetalte skatter hvert år. Som et resultat har IRS en tendens til at undersøge skatteyderne, der kræver tab fra et forretningsår år efter år.

Hvis du har tjent profit i mindst tre ud af de sidste fem år, vil IRS sandsynligvis betragte aktiviteten som en virksomhed. IRS indser imidlertid, at mange virksomheder tager tid at blive rentable eller gå gennem nedture. Så når man beslutter, om en aktivitet er en virksomhed eller en hobby, overvejer en IRS-revisor en række faktorer:

• Fortsætter du aktiviteten på en forretningsmæssig måde?
• Viser tiden og den indsats, der er lagt i aktiviteten, at du agter at gøre det rentabelt?
• Er du afhængig af indkomst fra aktiviteten for dit levebrød?
• Hvis der er tab, skyldes de omstændigheder, der er uden for din kontrol, eller forekom de i virksomhedens opstartfase?
• Har du ændret dine driftsmetoder i et forsøg på at forbedre rentabiliteten?
• Har du eller dine rådgivere den viden, der er nødvendig for at udføre aktiviteten som en succesrig virksomhed?
• Har du tjent med fortjeneste fra lignende aktiviteter?
• Tjener aktiviteten i nogle år?
• Kan du med rimelighed forvente at tjene som en fortjeneste i fremtiden af ​​værdiansættelse af aktiver, der bruges i aktiviteten?

Husk, at hvis din virksomhed har elementer af personlig fornøjelse eller rekreation, har du en hårdere tid til at overvinde udfordringer med hobbytab. Hesteavl, træning, show og racing er perfekte eksempler. De tiltrækker en masse IRS-opmærksomhed, fordi de er dyre og ofte forfølges som en hobby af velhavende enkeltpersoner.

Sådan udfordrer du din virksomhed

Hvis du er bekymret for, at dine forretningsudgifter bliver klassificeret som hobbyudgifter, hvilket får dig til at tabe værdifulde skattefradrag, er der trin, du kan tage for at "udfordre-bevise" din virksomhed.

1. Hold grundige forretningsbøger og poster

Spor alle dine indtægter og udgifter fra aktiviteten og opbevar kopier af dine kvitteringer. Du kan bruge skybaseret regnskabssoftware, et simpelt regneark eller endda en gammeldags notebook. Din virksomhedsregnskab behøver ikke at være kompliceret, men den skal være organiseret.

2. Bevar separate forretningsbankkonti og kreditkort

Ejere af små virksomheder bruger undertiden deres personlige kontrolkonto eller kreditkort til deres virksomheder, men det er bedre at åbne en separat konto. Dette gør det ikke kun lettere at spore dine forretningsindtægter og -udgifter, men det er en anden faktor, IRS overvejer, når de beslutter, om du driver en virksomhed eller en hobby.

3. Få ordentlige licenser, tilladelser eller certificeringer

De fleste virksomheder har brug for visse licenser, tilladelser eller certificeringer fra føderale, statslige eller lokale agenturer for at fungere. Kravene varierer afhængigt af dine forretningsaktiviteter og placering. Undersøg din stats-, amts- og byregulering ved at besøge webstedet for din statssekretær eller lokale udstedende agentur.

4. Skriv en forretningsplan og opdater den regelmæssigt

Mange ejere af små virksomheder springer over at oprette en forretningsplan, men at have en forretningsplan er et af kriterierne, som en IRS-revisor vil overveje, når de beslutter, om du kører din virksomhed som en virksomhed eller en hobby.

Medmindre du prøver at skaffe kapital, behøver ikke at skrive en forretningsplan at betyde at bruge måneder på at samle sider og sider med markedsanalyse, organisationsdiagrammer og økonomiske fremskrivninger. Du behøver kun at skitsere dine forventninger til virksomheden: hvad virksomheden vil gøre, hvor meget det vil koste at gøre det, og hvor pengene kommer fra. Dette hjælper dig med at måle din præstation, tilpasse dig skiftende markedsforhold og holde dig på rette spor efter dine forretningsmæssige mål.

Når du har udarbejdet din forretningsplan, skal du tjekke ind den mindst årligt for at se, hvad der gik rigtigt, hvad der gik galt, og hvad du har lært i processen. Dokumenter alle ændringer, du foretager som et resultat af din gennemgang.

5. Udvikle brancheekspertise

En virksomhedsejer bør have omfattende viden om den branche, de driver inden for, eller søge rådgivning fra eksperter. For eksempel kan du sige, at du vil starte en forberedelse af selvangivelse. De fleste mennesker, der starter disse virksomheder, har en regnskabsgrad eller erfaring inden for branchen, der giver dem ekspertisen til at forberede selvangivelser for andre. Hvis du ikke har nogen akademisk eller professionel baggrund, der vil give dig den nødvendige viden, kan en revisor overveje, om du har taget undervisning for at lære om skattelovgivning.

6. Brugt dokument tid på arbejde på din virksomhed

Det tager tid at køre en rentabel virksomhed. Hvis du brænder for at vokse din virksomhed, mens du arbejder et dagsjob, kan du muligvis tilbringe timer på det om aftenen og i weekenderne. Hobbyer, derimod, udføres normalt i en persons fritid. Hvis du har et fuldtidsjob uden for dit sidevink, skal du dokumentere den mængde tid, du bruger på at arbejde på din virksomhed. Mængden af ​​tid og kræfter, du bruger på at få din virksomhed i gang, er en god indikator for, om du har til hensigt at tjene til fortjeneste.

7. Skift kursus, når det er nødvendigt

Når en virksomhed mister penge, søger dens ejere typisk at forstå årsagerne hertil og foretage ændringer for at forbedre rentabiliteten. Dokumenter dine forsøg på at ændre kurs og forbedre lønsomheden.

Lad os sige, at du arbejder på at blive en professionel fotograf. Først tror du, at bryllupsfotografering vil være dit brød og smør, så du bygger et websted med et stort fokus på bryllupsfotografering, blogger om bryllupper og køber en stand på en lokal brudeudstilling. Du opdager snart, at der er en masse konkurrence blandt bryllupsfotografer i dit område, og du booker ikke det antal bryllupper, du har brug for for at få succes.

Udvider du dit tilbud og begynder at skyde familieportrætter og firmaarrangementer? Eller fortsætter du med at skyde bryllupper og tabe penge år efter år? Hvis dit svar er sidstnævnte, har du måske svært ved at overbevise en IRS-revisor om, at dit fotografi er en forretning og ikke en hobby.

Udfordrer IRS

Hvis du er bekymret for, at dine fradrag for forretningstab ikke kan modstå IRS-kontrol, skal du vide, at IRS ikke altid har succes med at udfordre disse fradrag. Overvej disse nylige resultater af skatteretten.

1. Delia mod kommissær

I 2004 åbnede Amy Delia en hårfletningssalon i et indkøbscenter nær hendes hjem i Maryland. Hun underskrev en fem-årig lejekontrakt for sin stand, og aftalen omfattede en automatisk fornyelse i slutningen af ​​femårsperioden. Da hendes lejekontrakt kom til fornyelse i 2009, var landet midt i en finanskrise, hendes salon gik ikke godt, og hun ønskede ikke at fornye lejekontrakten. Hendes udlejer insisterede imidlertid, og Delia, der frygtede skade på hendes kredit score, hvis hun nægtede, underskrev en tre-årig fornyelse.

Delia forsøgte at gøre hendes salon rentabel. Hun tog annoncer ud, vedligeholdt et websted og en forretningstelefonlinje, malede navnet på sin salon på siden af ​​sin varevogn og uddelte reklameflyer i nabolaget. I et stykke tid havde hun en separat bankkonto, men hun lukkede den i 2010 for at reducere sine omkostninger. Selv efter lukning af bankkontoen opbevarede hun et regneark, der viste indtægter og udgifter til salongen og opbevarede kvitteringer for sine udgifter.

Delia arbejdede på fuld tid som en begivenhedsplanlægger, men tilbragte aftener og weekender i salonen, enten med at møde kunder med aftaler eller håbe på at få walk-ins. Hun lukkede salongen i 2012, da husejeren lod hende ud af lejekontrakten.

Delia havde aldrig overskud fra salonen i de otte år, hun var i forretning. På sit føderale selvangivelse i 2011 rapporterede hun en indkomst fra hårfletning på $ 325 og udgifter på $ 16.131 - hvoraf det meste var hendes husleje på boden. IRS nægtede tabet, og Delia bad skattemyndigheden om at gennemgå hendes sag.

I 2016 sidder skatteretten med Delia. På trods af otte års tab, afgav skatteretten, at de var "overbeviste om, at hun udførte sin hårflettende forretning med et faktisk og ærligt (hvis urimeligt optimistisk) mål om at tjene til fortjeneste."

I kendelsen forklarede Domstolen sin begrundelse:

• Delias forretning mislykkedes af grunde uden for hendes kontrol - med andre ord finanskrisen 2008 til 2010.
• Delia førte forretningsregistre og foretog en rimelig marketingindsats.
• Delia har måske været glad for hårfletning, men at tilbringe timer af hendes aftener og weekender ved at sidde i en tom kabine i et indkøbscenter blev ikke betragtet som en kilde til personlig fornøjelse eller rekreation.

Skatteydere vinder imidlertid ikke altid.

2. Nix mod kommissær

Kimberly Nix blev ansat på fuld tid som projektleder. I 2012 besluttede Nix, på trods af at han ikke havde nogen tidligere salgserfaring, at blive netværkskonsulent, sælge kosmetik direkte til forbrugerne og rekruttere andre salgskonsulenter under hende. En del af hendes motivation for at blive konsulent var den 50% rabat, hun ville få på produkter, hun købte til eget brug.

Nix rapporterede et tab på $ 18.142 fra hendes kosmetikvirksomhed i 2012, et tab på $ 45.395 fra aktiviteten i 2013 og et tab på $ 22.353 i 2014, hvorefter hun ophørte med at konsultere. I disse år deltog hun ugentlige konsulentmøder, men ændrede ikke, hvordan hun drev sin virksomhed som et resultat af noget, hun lærte på disse møder. Hun drev virksomheden fra sit hjem og førte ikke nogen forretningsøkonomiske poster. Nix sagde, at hun havde en separat forretningsbankkonto i et stykke tid, men ikke havde udsagn eller vidste, hvornår hun åbnede eller lukkede kontoen. Hun kunne heller ikke angive et kontonummer.

Selvom Nix aldrig indbragte mere end $ 2.000 indtægter fra kosmetikrådgivning, gik hun på 27 separate ture i løbet af de pågældende tre år og hævdede betydelige rejseudgifter til disse ture. 20 af disse ture var til hendes datters volleyballturneringer, to var ferier med hendes datter til Europa og Disney World, og to involverede møder med hendes kollegiumsororitet.

IRS undersøgte Nix 'afkast for 2012 til 2014 og afviste udgifter, der overskred hendes indkomst hvert år. Nix anmodede skatteretten om at gennemgå hendes sag, og måske ikke overraskende enedes skattemyndigheden med IRS.

Af de ni faktorer, som IRS overvejer, når de besluttede, om en aktivitet er en forretning eller en hobby, konkluderede Domstolen, at ingen af ​​dem støttede Nix's påstand om, at hun deltog i aktiviteten med det formål at tjene penge. Den baserede sin udtalelse på følgende begrundelse:

• Nix udførte ikke sin konsulentvirksomhed på en forretningsmæssig måde, fordi hun ikke havde nogen forretningsplan, ikke førte økonomiske poster og ikke tog skridt til at kontrollere tab.
• Nix havde et fuldtidsjob i alle de pågældende år og holdt ikke journaler for at dokumentere antallet af timer, der blev brugt på kosmetikrådgivning. Selvom hun hævdede at have brugt betydelig tid på at købe inventar, foretage salgsopkald og forsøge at rekruttere nye konsulenter, havde hun intet til at støtte disse påstande. Hun brugte en betydelig mængde tid på at rejse, men det var tydeligt, at ture var mindst delvist til personlig rekreation snarere end at markedsføre hendes forretning.
• Nix kunne ikke med rimelighed forvente, at de aktiver, som ejes af hendes forretning, ville værdsætte i værdi, fordi hendes eneste forretningsaktiviteter var letfordærvelige kosmetikbeholdninger.
• Domstolen bestemte, at der var "naboskabsmæssige og sociale aspekter" ved Nix 'kosmetikrådgivning - for ikke at nævne de mange ture til volleyballturneringer, familieferier og genforeninger med sororitetssøstre - der gav aktivitetselementerne personlig glæde eller rekreation.

Ikke blot afviste skatteretten Nix's overskydende fradrag, men de indførte også en 20% nøjagtighedsrelateret straf.

IRS har en lang vedtægtsbestemmelse for udfordrende tab. Typisk kan fradragsudfordringer gå tilbage tre år fra datoen for afkastet eller den dato, hvor afkastet blev indgivet, alt efter hvad der er senere. Imidlertid kan begrænsningsbestemmelsen forlænges, hvis der er en væsentlig undladelse af mere end 25% af den bruttoindberettede indkomst. Hvis IRS mener, at du har underrapporteret din indkomst væsentligt, kan den gå seks år tilbage.

Det endelige ord

Hvis du har et sidevink, der genererer tab, skal du sørge for at køre det på en forretningsmæssig måde. Demonstration af din indsats for at spore din økonomi, forbedre rentabiliteten og vende et overskud kan spare dig for en heftig skatteregning, stive sanktioner og en stor hovedpine, hvis skattemyndigheden beslutter at udfordre dine fradrag.

Har du sidevinkler? Hvilke skridt tager du for at drive det som en virksomhed?