Skatteskema 8949 - Instruktioner til rapportering af kapitalgevinster og -tab

Hvis du har kapitalgevinster eller -tab til at rapportere om dine skatter, skal du sørge for, at du er opmærksom på en procesændring IRS foretaget for et par år tilbage. I stedet for kun at sammenlægge dine transaktioner i skema D, kan det være nødvendigt, at du opregner dem på formular 8949.

Det er lidt kompliceret at komme i gang, men når du først er organiseret, kan du udfylde formular 8949 og skema D meget hurtigt.

Lær mere om formular 8949 og ændringerne i, hvordan du rapporterer kursgevinster og -tab på nedenstående skatter.

Hvad er kapitalgevinster og tab??

Når du sælger et formue (der er stort set alt hvad du ejer - inklusive dine ejendele, lagre, samleobjekter og køretøjer), genererer du en kapitalgevinst, hvis du tjener penge på transaktionen, og et kapitaltab, hvis du mister penge på transaktion.

IRS kræver, at du rapporterer indtægten fra alle kapitalgevinster, så du kan betale det rigtige indkomstskat, men vil også give dig mulighed for at foretage et skattefradrag for visse typer kapitaltab. For eksempel kan du kræve et kapitaltab, hvis du mister penge ved salg af aktier, men du kan ikke kræve et kapitaltab, hvis du mister penge ved salget af din personlige bolig.

Kapitalgevinster og -tab findes i to sorter - på kort og lang sigt. Kort sigt refererer til noget, du ejede mindre end et år, og på lang sigt refererer til noget, du ejes i et år eller mere. Hvis du ejer et maleri i mindre end et år og sælger det for mindre end du har købt det til, ville det være et kortvarigt kapitaltab. Hvis du ejer en andel af aktien i mere end et år og sælger den for mere, end du har købt den til, ville det være en langsigtet kapitalgevinst.

Nye basisrapporteringsformularer

IRS rekrutterer din mægler for at hjælpe dig, når du beregner din gevinst eller tab. Hvis du har købt og solgt aktier, obligationer, gensidige fonde eller andre varer gennem en mægler, vil mægleren rapportere den pris, du har betalt for varen (kendt som basis) på din 1099-B formular.

For nogle aktiver kan du dog modtage en 1099-B uden det rapporterede grundlag. I dette tilfælde skal du kontrollere dine egne poster for at bestemme det korrekte basisbeløb. Du bruger grundlaget til at bestemme, hvor meget af den endelige salgspris er en gevinst eller et tab. På formular 8949 bliver du bedt om at gruppere dine varer efter, om mægleren rapporterede grundlaget eller ej. Hvis der rapporteres om grundlaget for nogle transaktioner, men ikke for andre, kan du ende med at arkivere flere 8949 formularer.

Heldigvis har IRS gjort processen noget lettere, da den krævede, at formular 8949 blev indgivet. Hvis alle aktiver, som du realiserede kapitaltab eller gevinster for året, rapporteres (på din 1099-B) med det rigtige grundlag, og du behøver ikke at indtaste nogen justeringer (kolonne g) eller koder (kolonne f), du behøver ikke arkivere formular 8949. Du skal dog stadig arkivere skema D.

Rapportering af kapitalgevinster og -tab på formular 8949

De faktiske oplysninger, du rapporterer på formular 8949, er ikke komplicerede, men det kan være en organisering af, hvilken side du lægger den på. Inden du udfylder formularerne, skal du lave en liste over alle dine gevinster og tab. Derefter skal du bestemme, om du har en 1099-B for hver af transaktionerne. Derefter skal du opdele dine transaktioner i seks separate grupper som vist nedenfor.

Side en:

Kortvarige transaktioner rapporteret på en 1099-B, hvor grundlaget blev rapporteret til IRS
Kortvarige transaktioner rapporteret på en 1099-B, hvor basis var ikke rapporteret til IRS
Kortvarige transaktioner, der ikke har en 1099-B

Side to:

Langsigtede transaktioner rapporteret på en 1099-B, hvor grundlaget blev rapporteret til IRS
Langsigtede transaktioner rapporteret på en 1099-B, hvor basis var ikke rapporteret til IRS
Langsigtede transaktioner, der ikke har en 1099-B

Hvis grundlaget for alle dine transaktioner blev rapporteret på en 1099-B, og ingen af disse transaktioner kræver, at du registrerer koder eller justeringer, behøver du ikke arkivere form 8949, men kan rapportere samlet af disse transaktioner direkte i skema D.

På side en af formular 8949 rapporterer du kortvarige transaktioner, og på side to rapporterer du langsigtede transaktioner. Du skal dog udfylde en separat formular 8949 for transaktioner, der vil blive rapporteret på samme side, men ikke falde ind i samme kategori.

For eksempel, hvis du modtog 1099-B-formularer til tre kortvarige transaktioner, men grundlaget ikke blev rapporteret til IRS på en, skal du udfylde en separat formular 8949 for den transaktion, hvori grundlaget ikke blev rapporteret. Hvis du har et antal kapitalgevinster eller -tab at rapportere, kan du let ende med at arkivere flere formularer. Af denne grund er det bydende at være organiseret, før du starter.

Oplysninger, du har brug for for hver transaktion

Når du har sorteret dine transaktioner, kan du begynde at udfylde formularen. Hver transaktion kræver flere specifikke oplysninger:

Dato erhvervet. Dette er den dato, hvor du købte eller fik ejendommen.
Dato solgt. Dette er den dato, hvor du solgte ejendommen.
Salgspris. Dette er det beløb, som du solgte ejendommen til. Hvis din mægler rapporterede salgsprisen til IRS (på din 1099-B) med provisioner eller andre gebyrer, der allerede er trukket fra, skal du rapportere den pris.
Omkostninger eller andet grundlag. Dette er det beløb, du har betalt for ejendommen plus eventuelle provisioner eller andre gebyrer. Hvis du modtog ejendommen som en gave, er dit grundlag, hvad den tidligere ejer betalte for den. Hvis du modtog den som en arv, er dens basis dens værdi den dag, den forrige ejer døde.

Hvis der skete noget andet end et simpelt køb og salg med ejendommen, skal du muligvis markere transaktionen med en speciel kode. Det kræves for eksempel, at du rapporterer en kode for vaskesalg ved at indtaste “W” i kolonne f, såvel som den ikke-fradragsberettigede del af vaskesalget i kolonne g. Kode “B” kræves også, hvis grundlaget blev rapporteret forkert på 1099-B, du har modtaget. Se instruktionerne til formular 8949 og skema D-instruktionerne for mere information.

Mange transaktioner behøver ikke nogen kode. Når du har udfyldt en formular 8949 for hver gruppe, udfylder du skema D med oplysningerne fra formularerne for at nå frem til en samlet gevinst eller tab for hver gruppe. Derfra vil du bestemme den samlede gevinst eller tab fra kortvarige transaktioner og langsigtede transaktioner og til sidst justere din indkomst i overensstemmelse hermed.

Det endelige ord

Selvom form 8949 kan se kompliceret ud, behøver den ikke være det, især ved hjælp af et hæderligt skatteforberedelsesprogram, der kan importere oplysninger direkte fra din 1099-B. At holde gode poster fra starten gør det også lettere at gennemføre. Og sørg for, at hver 1099-B du modtager matcher op til transaktioner på din form 8949 for at undgå besvær. Når du er færdig, vil det være et øjeblik at fuldføre din tidsplan D.