Hvad er en velgørenhed Resterende tillid - Definition, regler og beskatning

Velgørenhedsudgivelse er lige så amerikansk som æbletærte, og amerikanerne beviser hvert år, at du ikke behøver at være en milliardær for at være velgørenhed. Uanset om det er ansporet af svære økonomiske tider, naturkatastrofer eller blot ønsket om at give til organisationer, som folk tror på, giver amerikanerne generøst.

Hvad mange mennesker ikke gør, er imidlertid at drage fordel af de skattemæssige fordele, som forskellige former for velgørende giver. Mange mennesker ved, at du kan trække velgørende donationer på dine skatter, men der er måder at maksimere din velgørenhedsuddeling og give yderligere, betydelige fordele for din familie. En måde at gøre dette på er ved hjælp af en velgørende Remainder Trust (CRT).

Hvad er en velgørenhed Resterende tillid?

En CRT er en form for tillid, der specificerer en betaling af midler til en eller flere personer i en bestemt periode. Den "resterende" balance i tilliden går til et velgørenhedsmæssigt valg. Den person, der opretter trusten, kendt som donoren, får et skattefradrag og en indkomstbetaling årligt eller halvårligt, og velgørenhedsorganisationen modtager saldoen efter et bestemt antal år.

Fortrolighedens løbetid er generelt for donorens levetid, men kan ikke overstige 20 år. I slutningen af begge situationer går balancen til velgørenhed. Derfor bruges CRT'er ofte af mennesker i deres ældre år, skønt familier som Kennedys har været kendt for at bruge dem tidligere. Når det er sagt, er brugen af fonde i sidste ende til velgørenhed, da ingen aktiver i CRT går til nogen arvinger.

CRT'er findes i to former:

1. Kærlighedstilladelsesrente annuitet

En velgørenhedsrestrente (CRAT) betaler et specifikt beløb til en enkeltperson eller enkeltpersoner, enten en gang om året eller med hyppigere intervaller. Det årlige beløb skal være mindst 5%, men højst 50% af den oprindelige værdi overført til trusten.

For eksempel kunne nogen overføre $ 500.000 til en CRT og modtage $ 35.000 som indkomst hvert år i 10 år. Den ene bestemmelse er, at trusten skal modtage mindst 10% af den oprindelige overførselsværdi i trusten, når indkomstperioden er op, hvilket ville være $ 50.000 i dette eksempel.

På grund af disse krav er en fast livrente det instrument, der bruges til den indkomstdel, der går til donoren. Restbeløbet er normalt i sikre likvide investeringer som kortfristede noter.

2. Velgørenhed Resterende enhedsrustning

En anden form for CRT er en velgørenhedskontrolenhed (CRUT), der betaler en procentdel af aktiverne hvert år. Tilliden omvurderes hvert år, og betalinger fra en CRUT varierer afhængigt af væksten eller tabet i værdien af aktiverne i trusten. Denne type tillid bruges generelt, når der vil være aktiv forvaltning af aktiverne i trusten.

Et problem med CRUT'er er, at de har det samme krav som CRT'er. Den årlige indkomst skal være mindst 5% af den værdi, der er placeret i trusten, men ikke større end 50%, og der skal være mindst 10% tilbage i trusten. Dette krav opfyldes normalt ved at placere tilstrækkelig aktivværdi i enten likvide eller faste investeringer til at overholde. Derefter placeres aktiverne, der skal forvaltes, uanset hvilke ikke-garanterede investeringer donoren og administratoren beslutter sig for. Eventuelt overskud tilbage i den aktive del går også til velgørenhedsorganisationen.

Hvem vil bruge en velgørenhed Resterende tillid?

Den velgørenhedsmæssige resterende tillid er en populær ejendomsplanlægningsstrategi for de velhavende, men er også fremragende for folk, der befinder sig med store mængder penge på grund af arv, livsforsikringsprovenu eller værdsatte investeringer. Dette skyldes, at en CRT giver en person mulighed for at give flere penge til en velgørenhedsorganisation, beholde en renteindkomst for sig selv og deres familie og få et betydeligt skattefradrag.

Antag f.eks., At en 80-årig kvinde vinder 1 million $ i lotteriet efter indledende skatter. Hun kunne bestemt give 10%, 20% eller endda 30% til velgørenhed. En sådan donation ville være et godt beløb efter nogens standard. Dog kunne hun lægge halvdelen af det i en CRT. Hvis hun gjorde det på denne måde, ville hun få følgende fordele:

Cirka $ 500.000 skattefradrag (det nøjagtige beløb varierer afhængigt af hvor længe velgørenheden skal vente på saldoen og rentesatserne på det tidspunkt, hvor tilliden oprettes)
Et lille stipendium, hun kan leve af eller bruge til sine børnebørn hvert år
Velforeningen kan modtage en højere velgørende gave

Dette er kun en måde en CRT kan bruges på. En anden måde er at overføre aktier eller fast ejendom, der i årenes løb har værdsat til en CRT. Donoren modtager stadig et pænt skattefradrag, donorens arvinger undgår kapitalgevinstskatter (men kan stadig modtage en indkomstfordel fra aktiverne), og måske vigtigst af alt ville en velgørenhed eller sag få en højere donation.

Fonde, der hvert år giver et fast beløb, vil ikke være i stand til at drage fordel af den fremtidige vækst eller højere indtjening af aktivet, men de tilbyder en ensartet indkomst, selv ikke i et stagnerende marked. Enhver indkomst, der modtages fra CRT, beskattes med donorens nominelle skattesats, men modregnes af skattemæssige fordele ved CRT.

Opsætning af en velgørenhed Resterende tillid

Valg af en administrator og tydelig angivelse af dine intentioner i tillidsdokumentet og til administratoren er af afgørende betydning. Når tilliden først er på plads, er det et uigenkaldeligt instrument. Selv hvis velgørenhedsorganisationen ikke modtager nogen fordel i flere årtier, overtager den til sidst ejerskab. I mellemtiden er administratoren ansvarlig for at kontrollere aktiverne i trusten. Vælg en der ved, hvordan man skal håndtere økonomiske anliggender, og som vil udføre dine intentioner.

Når du opretter enten en CRAT eller CRUT, afholdes du udgifter til at få en advokat til at oprette trusten, og du bliver nødt til at betale administrationsudgifter til administratoren. Der er ikke noget hårdt og hurtigt omkostningsinterval - det afhænger af det overførte beløb og den type tillid, du beslutter at bruge.

Men uanset hvad du gør, prøv ikke at skimp på disse udgifter. Når du beskæftiger dig med trusts, skal du følge en hardline-regel: Brug en advokat. Trusts er komplekse, og reglerne for skatter og andre forordninger er aldrig ligetil - en erfaren ejendomsadvokat er absolut nødvendig.

Det endelige ord

Når det kommer til finanser, må du aldrig tillade dig at antage, at investeringer, trusts eller finansielle enheder bare er for de rige og berømte. Ofte kan den amerikanske hverdag drage fordel af mange af de samme værktøjer, som de rige bruger.

For eksempel har jeg set pensionister bruge CRT'er til at bidrage til deres børnebørns college-fond og have den balance, der gives til deres lokale kirke. Bønderne har brugt dem til at give deres børn mulighed for at bevare og arbejde på jorden, og derefter få pengene overført til en vildt for dyreliv. Mængden af penge er ikke spørgsmålet, så meget som hvad det giver dig mulighed for at gøre: tage den gave, som du planlagde at give alligevel, og give den på en mere effektiv måde.