Krav om kvalificerende afhængige af skat - IRS-definition og regler

Den gode nyhed er, at det at have afhængige stadig kan hjælpe dig med at spare penge på skattetidspunktet. Her er et kig på reglerne for at kræve en afhængig og skattefordelingen, der stadig er tilgængelige for skatteydere, der kan kræve dem.

Hvad der gør nogen til din kvalificerede afhængig?

Du kan kun hævde nogen som forsørger, hvis de er dit "kvalificerende barn" eller "kvalificerende pårørende."

Kvalificerende barn

IRS bruger udtrykket ”kvalificerende barn” til at beskrive en forsørger, der opfylder fire prøver:

1. Forhold

IRS har en bred definition af "barn." Det inkluderer en søn, datter, stedbarn, fosterbarn, bror, søster, halvbror, halvsøster, stedbror, stedsøster eller en efterkommer af nogen af disse.

2. Alder

For at bestå aldersprøven skal den afhængige opfylde en af disse kvalifikationer:

Bliv under 19 år ved udgangen af skatteåret og yngre end dig (eller din ægtefælle, hvis du arkiverer i fællesskab)
Bliv under 24 år ved udgangen af skatteåret, studerende og yngre end dig (eller din ægtefælle, hvis du arkiverer i fællesskab)
Vær permanent og fuldstændigt handicappet (uanset alder)

3. Bopæl

For at blive betragtet som et kvalificerende barn skal et barn have boet hos dig i mere end et halvt år. Børn, der midlertidigt er væk hjemmefra - for eksempel i lejren, på ferie eller i skolen - anses stadig for at være hjemme hos dig. Børn, der blev født og døde samme år, anses for at have boet hos dig hele året.

Der er undtagelser for børn af fraskilte eller separerede forældre og forældre, der ikke bor sammen. I disse tilfælde anses barnet for at have boet hos den forældremyndige forælder. Dog kan barnet behandles som et kvalificerende barn af den ikke-forældremyndige forælder, hvis alle fire af følgende er sandt:

Forældrene:
- Er skilt eller lovligt adskilt efter et skilsmissedekret eller separat underhold.
- Adskilles under en skriftlig separationsaftale.
- Boede fra hinanden på alle tidspunkter i årets sidste seks måneder.
Barnet modtog over halvdelen af deres støtte fra forældrene.
Barnet var i forvaring af en eller begge forældre i mere end halvdelen af året.
En af følgende udsagn er sandt:
- Den forældremyndige forælder underskriver en skriftlig erklæring om, at de ikke vil kræve barnet som forsørger, og den ikke-forældremyndige forælder knytter erklæringen til deres tilbagevenden ved hjælp af formular 8332.
- Et skilsmissedekret før 1985, separat underholdsaftale eller en skriftlig separationsaftale gælder for det pågældende skatteår og siger, at den ikke-forældremyndige forælder kan kræve barnet som forsørger. Aftalen må ikke være ændret efter 1984 for at sige, at den ikke-forældremyndige forælder ikke kan kræve barnet, og den ikke-forældremyndige forælder skal have ydet mindst $ 600 til barnets støtte i løbet af året.

Hvis alle fire krav er opfyldt, kan den ikke-forældremyndige forælder kræve barnet som forsørger og tage barneskattegodtgørelsen. Vær dog opmærksom på, at dette ikke kvalificerer den ikke-forældremyndige forældremyndighedshavers status, børne- og forsørgerpleje eller den indtjente indkomstskatskredit.

4. Support

For at være et kvalificerende barn kan den potentielle afhængige ikke have ydet mere end halvdelen af deres egen støtte i løbet af året. For eksempel, hvis du ydede $ 6.000 af din søns støtte, men han havde et deltidsjob og leverede $ 8.000 af sin egen støtte, er han ikke et kvalificerende barn, fordi han leverede mere end halvdelen af sin egen støtte.

Hvad tæller som støtte? Det kan omfatte en af følgende omkostninger:

Mad, tøj og rekreation
Skoleundervisning
Medicinsk og tandforsikring og omkostninger til pleje
indlogering
Møbler, apparater og biler
Transportmidler
Andre fornødenheder

IRS-offentliggørelse 501 indeholder et regneark, der hjælper dig med at afgøre, om du overholder supporttesten.

Lejlighedsvis kan et barn opfylde prøverne for alder, forhold, ophold og støtte for mere end én person. Medmindre forældrene indgiver fælles tilbagevenden, er det kun én, der kan kræve barnet som forsørger. Heldigvis har IRS regler om bindemiddel, der hjælper dig med at beslutte:

Hvis kun én person er barnets forælder, er barnet forældrenes kvalificerende barn.
Hvis barnet tilbragte en længere periode med en forælder end en anden i løbet af året, vil IRS behandle barnet som den kvalificerende afhængighed af den forælder, som de har brugt mest tid med.
Hvis barnet tilbragte et lige antal dage med hver forælder, vil IRS behandle barnet som det kvalificerende barn for forælderen med den højere justerede bruttoindkomst (AGI) for året.

IRS-publikation 501 indeholder adskillige eksempler, der kan hjælpe dig med at bestemme, hvem der kan kræve et barn som forsørger i unikke situationer.

Pro Tip: Hvis du har spørgsmål om støtteberettigelse, skal du sørge for at kontakte en kvalificeret skattespecialist. Gratis online skatteforberedelsessoftware fra et firma som H&R-blok hjælper dig også med at lede dig gennem disse vigtige skattemæssige skatter.

Kvalificerende relativ

Hvis en person ikke er dit kvalificerende barn, kan det være din kvalificerende slægtning, hvis de opfylder disse fire prøver:

1. Ikke et kvalificerende barn

Et barn er ikke en kvalificerende pårørende, hvis det er dit kvalificerende barn eller det kvalificerende barn til en anden person.

2. Medlem af husstand eller forhold

Personen skal leve som medlem af din husstand hele året eller være slægtning med dig. Hvis personen på et hvilket som helst tidspunkt i året var din ægtefælle, kan de ikke være din kvalificerende slægtning.

Hvis en person er relateret til dig på en af følgende måder, behøver de ikke at bo hos dig hele året som medlem af din husstand:

Dit barn (biologisk eller adoptiv), stedbørn, fosterbarn eller en efterkommer af nogen af disse
Din bror, søster, halvbror, halvsøster, stedbror eller stedsøster
Din far, mor, bedsteforældre eller en anden direkte stamfar
Din stedfar eller stedmor (fosterforældre kvalificerer sig ikke)
Din niese eller nevø
En søn eller datter af din halvbror eller halvsøster
Din tante eller onkel
Dine svigerforældre: søn, datter, bror, søster, far eller mor

Enhver af disse forhold, der blev oprettet ved ægteskab, slutter ikke med død eller skilsmisse. Bemærk, at en fætter ikke opfylder denne test. En fætter var nødt til at bo sammen med dig hele året som medlem af husstanden for at kvalificere sig som en kvalificerende slægtning.

Hvis du indgiver et fælles afkast, kan personen være relateret til hverken din eller din ægtefælle og behøver ikke at være relateret til den ægtefælle, der leverede støtten.

3. Bruttoindkomsttest

For at opfylde denne test skal den potentielle kvalificerende relativ have en bruttoindkomst på mindre end $ 4.200 for 2019.

IRS definerer bruttoindkomst som alle indtægter i form af penge, ejendom og tjenester, der ikke er fritaget for skat. Dette inkluderer nettoindkomst fra en virksomhed efter at have trukket fra omkostningerne til solgte varer, lejeindtægter før udgifter, partnerskabsandel i indkomst, skattepligtig arbejdsløshedserstatning og skattepligtig stipendieindkomst. Skat-fritaget indkomst, såsom behovsbaseret offentlig bistand og veteraners ydelser, er ikke inkluderet i bruttoindkomst.

4. Support Test

For at en potentiel kvalificeret i forhold til denne test skal have modtaget mere end halvdelen af deres støtte fra dig. Sammenlign det beløb, du har bidraget til personens støtte med hele støtten, de modtog fra alle kilder. Det inkluderer beløb, de bidrog med fra deres egne midler, men det inkluderer ikke beløb fra deres egne midler, der ikke blev brugt på støtte.

Lad os sige, at din mor modtog $ 2.400 fra en IRA-distribution og $ 300 i renter for en samlet indkomst på $ 2.700. Hun brugte $ 2.000 til logi og $ 400 til rekreation og lagde $ 300 i besparelser. I alt bidrog hun 2.400 $ til sin egen støtte, fordi de $ 300, hun lagde i opsparing, ikke blev brugt til hendes egen støtte i år. Hvis du bidrog med mere end $ 2.400, opfylder du supporttesten.

Nogle gange støttes en person (såsom en ældre forælder) af mere end en person (såsom to eller flere voksne børn), og ingen personer yder mere end halvdelen af den samlede støtte. I dette tilfælde kan de, der yder mere end 10% af støtten, beslutte, at de hver især vil tage en tur i de efterfølgende år for at kræve personen som en kvalificerende slægtning.

Generelle regler for afhængighed

Nu hvor du har bestemt, om din afhængige tæller som et kvalificerende barn eller en kvalificerende pårørende, er der et par regler, du skal vide om, der gælder for alle.

For det første, hvis du er afhængig af en anden skatteyder, kan du ikke kræve nogen afhængige selv. Lad os sige, at Mary, 18 år, har en søn, Tim, og de bor begge sammen med Marias far, Josh. Josh er ansat og betaler alle udgifter til vedligeholdelse af husstanden for året. Mary havde $ 2.500 i indkomst fra sit deltidsjob. I dette scenarie er både Mary og Tim afhængige af Josh. Mary kan ikke kræve Tim som hendes afhængige - selvom hun har indkomst og indgiver en afkast for at kræve tilbagebetaling af sin føderale tilbageholdelse - fordi hun selv er en afhængig af sin far.

For det andet skal en afhængig være en amerikansk statsborger, amerikansk bosat udlænding, amerikansk statsborger eller bosiddende i Canada eller Mexico.

Endelig kan du ikke kræve en gift person, der indgiver et fælles afkast som afhængig, medmindre du kun indberetter afkastet for at kræve tilbagebetaling af tilbageholdte indkomstskatter eller anslåede skatter betalt. Så i eksemplet ovenfor, hvis Mary er gift med Dan, der er en fuldtidsstuderende og ikke er ansat, og hun og Dan indleverer et afkast som gift arkivering i fællesskab kun for at kræve hendes refusion af tilbageholdt føderal indkomstskat, er Mary stadig Josh er afhængig.

Potentielle fordele ved at kræve en afhængig

Selv om TCJA fjernede personlige undtagelser, er der stadig nogle fordele ved at kræve afhængige. De omfatter:

Børn skat skat. Dette er tilgængeligt indtil det år barnet fylder 17 år og er værd op til $ 2.000 pr. Barn for højst tre børn.
Børne- og forsørgerpleje. Dette er tilgængeligt indtil det år, barnet bliver 13 år, medmindre barnet er handicappet, i hvilket tilfælde der ikke er nogen aldersgrænse.
Optjent indkomstskatskredit. Dette er tilgængeligt, mens barnet er under 19 år, eller under 24 år og i skolen.
Uddannelseskreditter. Disse inkluderer den amerikanske mulighedsskatekredit og livstidslæringskredit.
Kredit for andre afhængige. Dette er tilgængeligt for afhængige, der ikke kvalificerer sig til børneskattekredit. Det er værd at op til $ 500 pr. Kvalificerende afhængig.

Personlige undtagelser

Før TCJA kunne skatteyderne kræve en fritagelse for sig selv og hver afhængig angivet på deres tilbagevenden. For 2017 var det tilladt personlige undtagelser sidste år, hver fritagelse var værd $ 4.050. For eksempel, hvis et par indgav et fælles afkast og havde to afhængige børn, ville de have ret til i alt fire fritagelser eller $ 16.200 for at reducere deres justerede bruttoindkomst, ud over at kræve enten standardfradraget eller specificerede fradrag.

Da TCJA trådte i kraft 1. januar 2018, fjernede den bestemmelsen om personlige fritagelser. Men skatteydere med flere unge pårørende har en eller anden grund til at håbe, at personlige fritagelser vil vende tilbage. Mange bestemmelser i TCJA, herunder den, der eliminerer personlige fritagelser, er indstillet til at udløbe i slutningen af 2025. Medmindre Kongressen udvider TCJA eller vedtager en ny skattereform, der påvirker status for personlige fritagelser, kan de muligvis gøre et comeback.

Det endelige ord

Selv uden den personlige fritagelse kan det at kræve en afhængig være værd adskillige tusind dollars. Derudover kan flere af de skattefradrag, der er til rådighed for skatteydere med forsørger, refunderes, hvilket betyder, at de ikke blot modregner den skat, du skylder, men de kan også øge din refusion. For mere hjælp, se vores komplette skatteguide.

Kan du gøre krav på en afhængig? Hvilke skattelettelser for forsørgerne er de mest værdifulde for dig?