IRS-skatteformular 1099-MISC - Instruktioner til små virksomheder og entreprenører

Hvis du er freelancer eller driver en lille virksomhed og bruger uafhængige entreprenører, er du sandsynligvis bekendt med 1099-MISC-formularen. Denne formular bruges til at rapportere indkomst til freelancere, uafhængige entreprenører og andre selvstændige erhvervsdrivende, der som deres egen arbejdsgiver generelt er ansvarlige for at betale arbejdsgiverens og den ansattes del af skatten.

Takket være dens alsidighed bruger virksomheder og klienter formularen 1099-MISC til mange forskellige slags transaktioner. Det er meget nyttigt, men også potentielt forvirrende på grund af alle de data, det kan indeholde.

Forståelse af 1099-MISC-boksene

En 1099-MISC-formular er et fangstmål for alle diverse indtægter, som du leverede eller modtog. I et forsøg på at få alle de nødvendige oplysninger til enhver situation bruger IRS 18 bokse til at indsamle data. Hvis du er en betalende, skal du vide, hvilke felter du skal udfylde. Og hvis du udfylder din selvangivelse, vil du vide, hvad dine numre betyder.

1. Husleje. Hvis du lejede kontorlokaler, tunge maskiner, sodamaskiner eller levende tigre fra et andet firma, skal du sammenlægge årets betalinger og angive dem her.

2. Royalties. Dette inkluderer alle royaltybetalinger, f.eks. fra olie eller mineralproducerende ejendomme.

3. Anden indkomst. Dette kan omfatte præmier (men ikke gevinst på spil, da de har deres egen 1099-variant), erstatning fra en retssag eller betalinger for deltagelse i medicinsk forskning.

4. tilbageholdt føderal indkomstskat. Dette afsnit bruges, når du som forretningsejer skal sende en 1099 til en uafhængig entreprenør, der har nægtet at give hans eller hendes W-9 og skatteidentifikationsnummer. Bare for at være på den sikre side kræver den føderale regering, at du tilbageholder 28% af de penge, du betaler til denne person og sender dem til IRS. I alle andre situationer er det op til den uafhængige entreprenør, der modtager 1099 for at finde ud af, hvordan de skal betale deres skat. Se instruktionerne i form 1099-MISC for yderligere forklaring på, hvilken indkomst du kan tilbageholde skat på.

5. Fiskebåd fortsætter. Her rapporterer du den monetære værdi af de fangstandele, som den enkelte modtog i løbet af året, plus eventuelle andre betalinger, der var betinget af en mindstefangst.

6. Medicinske betalinger og sundhedsydelser. Hvis din virksomhed har ansat en læge til at udføre årlige fysik eller administrere influenza skud, kan du blive nødt til at sende ham eller hende en 1099-MISC. Dette vil omfatte ethvert beløb, du betalte for medicin, der er solgt til dig af lægen. For eksempel, hvis lægen debiterede dig $ 20 pr. Influenza skud og $ 200 for arbejdskraft, ville du også medtage $ 20 pr. Influenza skud på dette beløb.

7. Erstatning for ikke-arbejdstagere. Hvis en uafhængig entreprenør arbejdede for din virksomhed, men ikke var en medarbejder, her skal du rapportere, hvad du har betalt denne person. Du behøver ikke at sende entreprenøren en 1099 medmindre du betalte $ 600 eller mere i løbet af året. Som entreprenør eller freelancer er det i denne boks, at du finder den kompensation, du har brug for at rapportere til IRS. Generelt er disse beløb underlagt selvstændig erhvervsskat og indkomstskat. Gyldne faldskærmsbetalinger, skattepligtige frynsegoder for medarbejdere og henvisningsgebyrer bør også medtages her.

8. Erstat betalinger i stedet for udbytte eller renter. Denne situation er ekstremt ualmindelig og involverer udlån af dine udbyttebetalende værdipapirer. Hvis du har brug for at bruge dette afsnit, skal din mægler sende dig oplysningerne.

9. Betaleren forhandlede direkte salg af $ 5.000 af forbrugerprodukter til en køber (modtager) til videresalg. Dette er kun et afkrydsningsfelt. Det kræves ikke, at du rapporterer nøjagtigt, hvor meget du solgte til en køber, bare at du har foretaget et salg. Denne boks er nyttig for organisationer som Amway, da den sælger genstande til videresalg uden for et traditionelt detailmiljø.

10. Afkast af afgrødeforsikring. Hvis du modtog udbetalinger fra afgrødeforsikring, skal beløbet indtastes her.

11. og 12. Tomt, kun til regeringsbrug.

13. Overskydende gyldne faldskærmsbetalinger. En gylden faldskærdsbetaling foretages til en medarbejder (generelt en direktør), der forlader et firma og kontraktmæssigt er i stand til at modtage en stor betaling ved afrejse. Overskydende betalinger er disse beløb over, hvad den enkelte i gennemsnit har modtaget i de sidste fem år.

14. Bruttoprovenu udbetalt til en advokat. Her skal du indtaste betalinger over $ 600, der gik til en advokat for juridiske tjenester.

15a. Afsnit 409A. Brug denne boks, hvis du har bidraget til en pensionsplan for sektion 409A, men ikke var en medarbejder.

15b. Afsnit 409A indkomst. Hvis du har bidraget til en plan 409A, men den ikke opfyldte specifikke retningslinjer, kan den tælles som skattepligtig indkomst, og du skal angive beløbet her.

16. tilbageholdt statsskat. Hvis der blev tilbageholdt nogen statsskat, kan den muligvis vises her.

17. Stat / betalers statsnummer. Hvis der blev tilbageholdt statsskat, skal du indtaste identifikationsnummeret for det selskab, der tilbageholdt skatten her.

18. Statens indkomst. Dette er mængden af ​​rapporteret på den form, der er underlagt statsskat.

Hvornår har din virksomhed brug for en 1099-MISC?

Generelt skal din virksomhed kun indgive en 1099-MISC, hvis du betalte nogen $ 600 eller mere i løbet af året. Hvis du har modtaget mere end dette beløb, kan du forvente en 1099-MISC fra betaleren. Et par undtagelser inkluderer:

• Royalties. Minimum tærskelgrænse for $ 10.
• Fiskebåd fortsætter. Du skal rapportere ethvert beløb.
• Forbrugsvarer. Hvis du solgte nogen varer til $ 5.000 eller mere på et andet marked end en permanent detailvirksomhed (f.eks. Amway eller loppemarkeder), skal du rapportere det.
• Skat tilbageholdelse. Hvis du har tilbageholdt skatter for nogen, fordi de blev genstand for sikkerhedskopiering, skal du rapportere det, uanset hvor lidt du betalte dem i løbet af året.

Husk, at IRS kun kræver disse formularer, når virksomheder betaler leverandører i løbet af driften af ​​en virksomhed. Når du betaler nabokrigen for babysitting, behøver du ikke at bekymre dig om at rapportere disse betalinger.

Skatter, der skyldes erhvervsindkomst

Regelmæssige ansatte har halvdelen af ​​deres socialsikrings- og Medicare-skat betalt af deres arbejdsgiver. Når der betales af entreprenører og freelancere (som naturligvis ikke er tilbageholdt skat af en arbejdsgiver), kaldes denne skat ofte "selvstændig beskatning" og skyldes ud over almindelig indkomstskat. For at beregne beløbet for denne skat skal selvstændige erhvervsdrivende arkivere skema C (eller skema C-EZ), som er den form, der bruges til at beregne fortjeneste og udgifter til erhvervslivet.

Overfør indtægterne fra felt 7 i din 1099-MISC til skema C, og træk dine forretningsudgifter for at afgøre, om du havde et overskud eller et tab i året. Overfør derefter dette indkomstbeløb til formular 1040 (træk et tab fra enhver anden indkomst, du rapporterer, tilføj et overskud). Hvis du havde en fortjeneste, skal du udfyld Schema SE for at bestemme, hvor meget selvstændig erhvervsskat du skylder og overføre dette beløb til din 1040 også.

Hvad er forskellen mellem tidsplan C og tidsplan C-EZ?

Generelt er plan C-EZ beregnet til folk, der udførte noget arbejde på siden eller havde en meget enkel lille virksomhed. Du kan ikke bruge det, hvis noget af følgende gælder:

• Du planlægger at tage fradraget på hjemmekontoret
• Du har brugt mere end $ 5.000 på forretningen i det forløbne år
• Du ansætter ekstra personale
• Du forventer et tab i året (du har brugt mere på forretningen, end du har foretaget)

Hvis du ikke er sikker på, om du er berettiget til en tidsplan C-EZ, skal du ikke risikere det. Standardskema C tager ikke meget længere tid at gennemføre, selvom du har små forretningsomkostninger at trække.

Hvad er tidsplan SE?

Hvis du har en fortjeneste, når du har gennemført enten skema C eller C-EZ, skal du bruge skema SE til at bestemme, hvor meget socialsikrings- og Medicare-skat du skylder. Du skal betale socialsikrings- og Medicare-skat for de første 117.000 $ penge, du tjener - alt derover er kun skattepligtig. Hvis du ikke tjente, behøver du ikke udfylde denne formular.

Generelt betaler du 15,3% af din virksomheds fortjeneste i skatter af social sikring og Medicare. På grund af dens komplekse karakter anbefaler jeg stærkt, at du bruger et skatteprogram til at udfylde denne formular.

Indkomst uden arbejde

Der er flere tilfælde, hvor du kan rapportere dine 1099-MISC-penge direkte på din 1040 uden at skulle bekymre dig om, hvorvidt du har brug for at bruge tidsplan C eller tidsplan C-EZ.

Hvis din indkomst blev rapporteret i boks 3 i din 1099-MISC, betragtes den generelt ikke som "indtjent indkomst", og du behøver ikke at betale selvstændig beskatning af den. Du skal dog betale regelmæssig indkomstskat af den. Rapporter indkomst i felt 3 i din 1099-MISC plus disse andre indkomsttyper på din 1040:

• Præmier eller priser. Dette inkluderer gevinster på spil eller konkurrencer, men ikke noget som en incitamentbaseret konkurrence, du vandt på arbejdet.
• Jury Duty Pay. Juryafgift er skattepligtig som en indskrivningsjustering af indkomst på din 1040. Mærk det "Jury Pay."
• Annulleret eller tilgift af gæld. Din kreditor skal sende dig en 1099 med det tilgivne eller annullerede beløb. Du modtager muligvis en 1099-C for dette.
• Byttehandel indkomst. Dette tæller, selvom kontanter ikke handlede med hænder. Hvis du bytter på med nogen, der er en bøger, der er bøger, kan han eller hun sende dig en 1099-MISC for værdien af ​​de tjenester eller varer, de handlede med dig. Dette er selvfølgelig dit signal til at sende en til værdien af ​​de tjenester eller varer, du handlede også.
• Hobbyindkomst. Dette er den lille penge, du muligvis tjener på en fritidsaktivitet - en, du undgår hensigt at tjene penge. Da du ikke ledte efter indkomst, betragtes det ikke som selvstændig erhvervsvirksomhed. Stadig skal du betale regelmæssig indkomstskat for den. Hvis du har udgifter til din hobby, kan du trække dem op til det beløb, du har medbragt, hvis du specificerer. Efter tre rentable år med at tjene penge på en hobby vil IRS betragte det som en lille virksomhed og ikke længere en hobby.
• Gambling Gevinster. Du modtager muligvis ikke en 1099-MISC (du får muligvis en W-2G), men uanset hvilken måde, skal du medtage gevinstgevinster på din 1040. Hvis der blev tilbageholdt nogen indkomstskat, som nogle gange sker med store udbetalinger, konturer du også for dette på din 1040. Hvis du havde gevinster, kan du trække spiltab, men kun op til det beløb, du vandt.

1099-MISC FAQ

Du kan støde på en forvirrende situation med en eller flere 1099-MISC-formularer, du modtager. Her er et par af de mest almindelige:

1. Jeg modtog en 1099-MISC for indkomst, som jeg ikke blev betalt før det følgende år. Hvad skal jeg gøre?
Hvis dette sker med dig, skal du ikke bekymre dig. IRS ved, at du ikke er den første person, der har afsluttet nogle sidste regnskabsafslutninger. Så længe du "sætter dig sammen" næste år og rapporterer nøjagtigt indkomsten på det pågældende års skat, vil du være i orden. Hold fast i dokumentation, der understøtter, da du tog pengene i besiddelse, såsom:

1. Bankkonto poster
2. Poststemplede konvolutter
3. PayPal-poster
4. Fakturaer, lønstubber eller andre poster over betalinger

2. Jeg fik en 1099-MISC for penge, der blev udbetalt til mig, men jeg betalte andre mennesker med de penge. Hvad skal jeg gøre?
Hvis betaling af disse penge har noget at gøre med din virksomhed, kan du sandsynligvis trække dem som en forretningsudgift i skema C.

For eksempel, hvis du er en hovedentreprenør, der har ansvaret for at bygge et hjem, og du betalte penge til underleverandører som blikkenslagere, elektrikere eller gipsanlæg, kan du kræve summen af ​​det, du betalte som en forretningsomkostning, mod den indkomst, du har modtaget på din 1099-MISC. Andre eksempler på forretningsudgifter inkluderer porto, kontorartikler eller udstyr, kommunikation og rejseudgifter.

3. Den eneste indkomst, jeg tjente hele året, blev rapporteret til mig på en 1099-MISC. Hvor meget skylder jeg skat?
Hvis du ikke betalte anslåede skatter og ikke havde tilbageholdt nogen skat af en arbejdsgiver, skylder du muligvis meget. Du skylder 15,3% af din fortjeneste inden for social sikring og Medicare-skatter lige uden for flagermus. Derudover skal du betale regelmæssig indkomstskat, hvis størrelse afhænger af din samlede indkomst efter at have taget fradrag og kredit. Derudover kan du blive straffet for ikke at betale skønnede skatter i løbet af året (hvis dit skattepligt er over $ 1.000). Men heldigvis er arkivering af dine skatter ganske enkelt.

Start med at udfylde et skema C eller skema C-EZ - det er her du rapporterer 1099-MISC-indtægter og fratrækker relaterede udgifter. Udfyld derefter Schema SE for at bestemme dit socialsikrings- og Medicare-skattepligt. (Halvdelen af ​​dette beløb er fradragsberettiget, når du bestemmer, hvor meget almindelig indkomstskat du skylder.)

Til sidst skal du rapportere din fortjeneste fra plan C (eller C-EZ) på din 1040 for at beregne, hvad du skylder i almindelig indkomstskat. Hvis du ved, at du kun har 1099 MISC-indtægter i år, er det bedst at betale anslåede skatter i løbet af året for at undgå en underbetalingsstraf.

Det endelige ord

“Diverse” er som et dobbeltkantet sværd, når det kommer til en 1099-form. Det er en nem måde at dække skattespørgsmål, der ikke falder i konventionelle kategorier, men det kan også skabe forvirring. Hvis dette er dit første år at eje en virksomhed og håndtere 1099'ere, er det værd at ansætte en skattekonsulent for at sikre dig, at du drager fordel af alle tilgængelige fradrag, og du planlægger det rigtige beløb på anslåede skatter for det følgende år.

Har du haft problemer med at rapportere indtægter fra en 1099-MISC?