Online detailhandlere & moms - Forpligtelser i henhold til den nye lov

Som NBC News rapporterer, stemte fem af domstolens ni dommer for at opretholde en South Dakota-lov om indførelse af moms på online køb. Dommen gjorde det lovligt for statslige regeringer at opkræve momsafgift på detailsalg, der er foretaget af virksomheder uden lokale butikker eller distributionscentre. Tidligere fik statse kun tilladelse til at opkræve momsafgift fra disse købmænd med en fysisk tilstedeværelse eller "lokal nexus" i jurisdiktion. Dette fritagede postordre kataloger og online sælgere baseret på status.

Efter Wayfair herskende, mindre onlinehandlere - fra solopreneurs med uafhængige detailwebsteder til Etsy- og eBay-sælgere - stagede for et grimt nedfald. "Beslutningen var en sejr for store virksomheder over små, og jeg tror, ​​at hvis intet gøres - og stater bliver mere aggressive [i deres skattepolitik] - kunne du se mor og pop-detailhandlere gå ud af forretning," sagde Tennessee skatteadvokat David Mittelstadt i en Inc.-artikel offentliggjort et par uger efter kendelsen.

Mens konsekvenserne af Wayfair endnu ikke set, behøver onlineforhandlere ikke at overreagere. Kendelsen er ikke verdens ende. Det er blot starten på en ny virkelighed, som online-sælgere kan og sandsynligvis vil tilpasse sig. De etablerede detailhandlere med store navne har tilføjet omsætningsafgift på online-transaktioner i årevis; det er på tide, at mindre sælgere bliver fanget.

Sådan indsamles og betales statens moms

Ligesom moms på personlige køb er online moms den sælgers ansvar for at opkræve. For online-sælgere, der er vant til at fløjte lokale lovgivninger om omsætningsafgift, betyder dette mere overholdelse og masser af det. Her er et trin-for-trin-kig på, hvad købmænd har brug for at vide for at lovligt og effektivt indsamle og betale statlig moms på online-transaktioner med amerikanske kunder.

1. Bestem dine statlige forpligtelser til salgskat

Først skal du finde ud af, hvad du har forpligtet dig til at betale skat i de stater, hvor du handler.

Jurisdiktion

Det er let at afgøre, om en given stat opkræver moms. I øjeblikket har kun fem stater ingen statslige momsafgifter på bøgerne:

• Alaska
• Delaware
• Montana
• New Hampshire
• Oregon

I Alaska har lokale jurisdiktioner (byer og bydele) tilladelse til at opkræve deres egen moms, så du ønsker at tjekke med en lokal skatteadvokat eller lokale indkomstmyndigheder for at sikre overholdelse.

afgiftspligt

Ikke alle produkter og tjenester er skattepligtige. Desuden er skattepolitikken ikke ensartet på tværs af statslige linjer. Nogle oplyser skatteposter, der er skattefri fra andre steder.

Som en generel tommelfingerregel er materielle, ikke-væsentlige varer momspligtige. Produkter, der sandsynligvis betragtes som ”væsentlige” og dermed ikke er underlagt moms, kan omfatte:

• Frisk og pakket mad og ingredienser (men ikke tilberedt mad)
• Beklædning (men ikke smykker, tasker og andet tilbehør)
• Receptpligtig medicin og receptfri medicin

Hvis du har mistanke om, at dine produkter falder ind i et lovligt gråt område, skal du kontakte de lokale skattemyndigheder for at få vejledning.

Overholdelse af lovgivningen

Som det første seriøse forsøg i år med at opkræve moms fra uden for staten sælgere, var South Dakotas lov om online skatteregler designet til at provosere en juridisk udfordring - og det gjorde det. Mens loven ikke havde meget selskab, da den blev vedtaget, vil mange andre stater sandsynligvis vedtage lignende love i de kommende måneder og år.

I mellemtiden kan online-sælgere teknisk undgå indsamling af moms i stater og lokaliteter, der ikke udtrykkeligt kræver det. Dette er imidlertid en risikabel gambit, da små handlende uden dedikerede compliance-afdelinger usandsynligt vil holde sig ajour med nye statslige og lokale salgsskatteregler. De ressourcer, der kræves til at overvåge de mere end 10.000 amerikanske salgsafgiftsområder er enorme.

Af denne grund er den bedste fremgangsmåde for online detailhandlere af enhver størrelse at antage, at de lovligt skal betale moms på transaktioner med købere i alle jurisdiktioner, der opkræver moms. Tredjepartsplatforme kan opkræve moms på vegne af markedssælgere ifølge en rapport fra DealNews, hvilket mindsker overholdelsesbyrden.

2. Registrer dig hos de statslige skattemyndigheder

Registrer derefter hos lokale indtægtsmyndigheder, uanset hvor du planlægger at sælge dine varer. I de fleste stater er det statslige indtægtsafdeling ansvarlig for at opkræve moms.

Spring ikke over dette trin. Det er ulovligt at opkræve statslig moms uden at få tilladelse fra den lokale indtægtsafdeling, selvom du planlægger at indgive og betale statens moms inden fristen.

Hvad du har brug for at registrere

Statlige indtægtsafdelinger kræver visse oplysninger fra virksomheder, der ønsker at sælge skattepligtige produkter til beboerne. Nøjagtige krav varierer efter jurisdiktion, men du bør forvente at give:

• Dit arbejdsgiveridentifikationsnummer (EIN), forretningsskat-id eller begge dele
• Dine officielle forretningsinformationskontakt, inklusive den registrerede agents postadresse
• Din NAICS-kode

Visse stater kræver yderligere oplysninger. F.eks. Beder Illinois forhandlere om at angive adresserne på alle placeringer i staten, hvorfra deres produkter kan sendes. Dette krav gælder både for afsendelsessteder (såsom UPS-butikker i detailhandelen) og tredjeparts opfyldelsescentre (f.eks. Amazon-lagre).

Det kan være nødvendigt, at du betaler et registreringsgebyr med din ansøgning. Gebyrer varierer, men er normalt relativt lave. Colorado's er for eksempel $ 16.

Registrering online

De fleste indtægtsafdelinger har med rimelighed strømlinet online registreringsprocesser. Hvis du tilmelder dig online, skal du modtage din officielle tilladelse inden for et par arbejdsdage, selvom tidsrammer varierer afhængigt af stat og ansøgningsvolumen.

Registrering via mail

Hvis du ikke kan registrere dig online eller foretrækker at ikke, kan du registrere dig pr. Mail. Du skal angive de samme oplysninger på de samme formularer; den eneste væsentlige forskel er, at du bliver nødt til at tillade flere uger til behandling.

Opretholdelse af løbende overholdelse

Når du har din statslige salgsskattetilladelse, kan du lovligt sælge og opkræve moms i denne jurisdiktion. For at komme videre, skal du huske alle igangværende overholdelseskrav, såsom rapportering og arkivering af statslige moms inden for de gældende frister.

I nogle stater er du muligvis også nødt til at holde din salgsskattetilladelse gældende; for eksempel kræver Colorado fornyelse hvert andet år. Kontroller med hvert statligt indtægtsafdeling for frister for tilladelsesfornyelse.

Outsourcing momsregistrering

Hvis processen med at ansøge om og forny statstilladelse er for tidskrævende til din lille butik, skal du overveje at outsourcere jobbet. Det er en meget dyrere mulighed; TaxJar, en tredjeparts henvisningstjeneste, råder sælgere til at forvente at betale omkring $ 100 pr. Statsregistrering. Hvis du planlægger at registrere dig hos alle amerikanske statslige skattemyndigheder, inklusive Washington, D.C. og eksklusive Puerto Rico og mindre amerikanske territorier, er det en samlet regning på ca. 4.600 $.

3. Beregn og indsaml moms

De Forenede Stater er et stort sted for tusinder af statslige, lokale og specielle skattedistrikter. Heldigvis har du ingen personlig forpligtelse til at holde styr på de forskellige skattesatser, der opkræves i alle de jurisdiktioner, du sælger i. Stort set hver e-handelssuit er udstyret til at gøre dette på dine vegne.

Processen med at indstille momsopkrævning varierer efter pakke. TaxJar har et praktisk sæt guider til flere større suiter, herunder Shopify, Square, eBay og Amazon. Selvom disse suiter i vid udstrækning automatiserer momsopkrævning, tilrådes det, at du tjekker ind med statslige og kommunale afdelinger af indtægterne for at bekræfte, at du opkræver det passende momsbeløb. De fleste stater har delvis eller fuldt automatiserede onlinesystemer til at gøre det. For eksempel har New York State Department of Taxation and Finance et digitalt omsætningsafgiftsopslagværktøj og flere publikationer, der skitserer lokale skattesatser.

Oprindelse - Destinationsbaseret beskatning

Selvom de ikke behøver at beregne lokale skattesatser manuelt, kan online-sælgere drage fordel af at forstå sondringen mellem oprindelses- og destinationsbaseret beskatning.

Cirka et dusin stater, herunder Texas og Illinois, pålægger oprindelsesbaseret beskatning, som er den enklere af de to muligheder for sælgere. I henhold til oprindelsesbaserede ordninger betaler købere altid moms til den sats, der opkræves på oprindelsesstedet. Så hvis du afleverer alle dine varer fra en enkelt UPS-butik i Dallas, betaler du den samme momssats for alle transaktioner med Texas-baserede købere, hvad enten de bor i El Paso, Beaumont, Brownsville eller Amarillo . Ligeledes, hvis du sender til alle Illinois-baserede købere fra et enkelt Amazon-lager i Chicago-området, betaler du den gældende skattesats i dette område.

De fleste stater indfører destinationsbaserede regimer. Destinationsbaseret beskatning er mere forudsigelig for købere, da det betyder, at de altid betaler den samme momssats. For sælgere kræver imidlertid destinationsbaserede regimer mere overholdelse og revision. Selv hvis din e-handelssuite automatisk opkræver moms til destinationssatserne, vil du ønske at undersøge faktiske indsamlinger i forhold til de satser, der er offentliggjort af statens indtægtsmyndigheder for at bekræfte nøjagtigheden.

Indsamling af skat ved oprindelse og destination

Afhængig af statslige og lokale politikker i forsendelsesdestinationen kan oprindelsesbaserede købmænd, der sælger på tværs af statslinjer, være nødvendige for at indsamle oprindelse og destinationsskatter. Hvis du f.eks. Frigiver dine varer fra en UPS-butik i Philadelphia (Pennsylvania er et oprindelsesbaseret regime) til en køber i Miami (Florida er et destinationsbaseret regime), vil du opkræve køberen den samlede skattesats i begge destinationer.

Husk, i mangel af statslige og lokale love, der kræver momsopkrævning af eksterne sælgere, kan du muligvis undgå at opkræve skat til destinationssatsen. Du skal dog overvåge den lokale politik omhyggeligt for at sikre, at du overholder de nye lovgivninger om ekstern sælgerbeskatning, der opstår.

Indstilling bortset fra momsopkrævning

Det kræves ikke, at du løbende overfører staternes momsopkrævning. Afhængig af jurisdiktion kan du forvente at overføre momsopkrævning månedligt, kvartalsvis eller årligt.

I mellemtiden skal du afsætte og holde dine momssamlinger til side. Opret en ny bankkonto til dette eksklusive formål, og foretag regelmæssige indskud, når du opkræver skatter. Se efter rentebærende konti, der ikke opkræver månedlige vedligeholdelsesgebyrer for kunder, der opfylder visse kriterier, såsom regelmæssige direkte indskud eller minimum daglige saldi.

4. Arkiver og overfør momsafgift

Forudsat at du bruger en e-handel eller en regnskabssuite, der automatisk sporer momsopkrævning, skal du have en nøjagtig løbende sum af dine indtægter på moms på et givet tidspunkt.

Igen er det i din bedste interesse at kontrollere dine indtægter i forhold til faktiske statslige og lokale skattesatser for at sikre, at du opkræver det passende momsbeløb fra hver køber. Jo før du afslører en uoverensstemmelse, desto hurtigere kan du tackle enhver mangel eller oversvømmelse.

Arkivering af statsskat

Registrering af erhvervsskatskat hjælper statslige og lokale indtægtsafdelinger med at holde øje med de handlende, der sælger afgiftspligtige varer og tjenester inden for deres jurisdiktioner. Dette er vigtigt for budgettering og skattemæssig håndhævelse. Nyere købmænd, der kun er bekendt med den personlige skattearkiveringsproces, kan blive overrasket over at få at vide, at virksomheder ikke altid er forpligtet til at overføre penge med momsregistrering.

Et selvangivelsesangivelse uden en ledsagende overførsel kaldes et "nulafkast." Vær særlig opmærksom på kravene til nul-retur. Ikke alle jurisdiktioner kræver nul returnering, men dem, der gør, er seriøse med at opkræve sene gebyrer og sanktioner fra virksomheder, der ikke overholder.

Efter behandling af deres oprindelige registreringer informerer de fleste jurisdiktioner forhandlere om deres påkrævede arkiveringsfrekvens og forfaldsdatoer. Registrering kan være påkrævet månedligt, kvartalsvis eller årligt afhængigt af jurisdiktionens politik og dit gennemsnitlige månedlige skat. Større skatteforpligtelser betyder normalt hyppigere registreringer.

I destinationsbaserede regimer behøver du ikke at indsende separate returneringer med hver by eller amt, hvor du sælger; dit statsafkast skal omfatte lokale og særlige distriktsskatter, hvis relevant. Nogle destinationsbaserede stater kræver dog, at du opregner alle lokale og specielle skattekompetencer, hvor du har foretaget et salg. Washington State er berygtet for dette på grund af sit usædvanligt høje antal lokale skatteregimer og kræsne rapporteringskrav. Kontakt statslige og lokale indtægtsafdelinger for at bekræfte dine forpligtelser på dette front.

I de fleste jurisdiktioner kan du indgive moms online. Manuelt arkivering af statslige moms på månedlig, kvartalsvis eller endda årlig basis kan være ekstremt ressourceintensiv, så større købmænd kan finde skatteautomationssuiter omkostningseffektive. For eksempel giver Avalara TrustFile brugere automatiseret rapportering, indsamling og et ubegrænset antal månedlige statlige skatteafgivelser for $ 3.000 pr. År. Beskat giver tilbud om sammenlignelig årlig prisfastsættelse for en praktisk taget ubegrænset plan.

Betaling af statslige momsafgifter

Hvis du har en statlig eller lokal omsætningsafgiftsforpligtelse i en given arkiveringsperiode, skal du betale det passende skat af beløbet inden for betalingsfristen, som normalt falder sammen med arkiveringsfristen. Mange stater giver dig mulighed for at betale med elektronisk pengeoverførsel (EFT) eller bankoverførsel.

Vær nøje opmærksom på eventuelle sanktioner eller renteomkostninger for sene betalinger, da disse kan være stejle og ofte tilfalde uden afdragsfri periode. Husk også at bemærke eventuelle rabatter på tidlige betalinger. Mere end 20 stater tillader købmænd at holde en lille del af deres samlede momsforpligtelser - normalt mindre end 2% - når de betaler inden den månedlige, kvartalsvise eller årlige frist.

Det endelige ord

Abolitionist Theodore Parker sagde engang, ”Jeg foregiver ikke at forstå det moralske univers; buen er lang ... Og ud fra det, jeg ser, er jeg sikker på, at den bøjer mod retfærdighed. ”

Selv efter at den amerikanske højesteret dømte separate offentlige indkvarteringer forfatningsmæssigt i seminalen Brown v. Board of Education beslutning af 1954 tog det yderligere to årtier - og adskillige indgreb fra statslige og føderale myndigheder - for at slette Jim Crows sidste juridiske rester. Skønt spørgsmålet er ved hånden South Dakota v. Wayfair, Inc. mangler Jim Crows moralske presserende karakter, dens historiske bue har været lige så pokey. Wayfair det tog fem årtier at vælte præcedensen, der blev indstillet i 1967 i National Bellas Hess Inc. mod Department of Revenue of Illinois og fastholdt i 1992 i Quill Corp. mod North Dakota.

Opadvendelsen af ​​Højesterets gletske tempo er den præcedens, der blev oprettet af Wayfair vil sandsynligvis holde ud i årevis, hvis ikke årtier. Uanset ligevægt opnås i de kommende år, usikkerhed er en ting, både forbrugere og forhandlere skal ikke skulle bekymre sig om.

Sælger du varer eller tjenester online? Føler du, at du forstår dit ansvar for at opkræve statlig moms??